Главная Обратная связь

Дисциплины:






Управление ликвидностью банка



Ликвидность банка тесно связана с ликвидностью баланса. В целях поддержания ликвидности баланса банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах, наличных средств в кассе, быстрореализуемых активов, т.е. управлять ликвидностью.

Основными элементами по управлению ликвидностью являются:

§ анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;

§ составление краткосрочного прогноза ликвидности;

§ проведение анализа ликвидности и использование негативного для банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов);

§ определение потребности банка в ликвидных средствах;

§ определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых его значений;

§ оценка влияния на состояние ликвидности операций в иностранной валюте;

§ определение предельных значений коэффициентов ликвидности по каждой валюте и по всем валютам в целом.

Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющих получить ответ на самый важный вопрос: способен ли банк отвечать по своим обязательствам. На способность банка отвечать по обязательствам влияют характеристики состояния и изменения ресурсной базы, возвратность активов, финансовый результат деятельности, размер собственных средств (капитала) банка, а также качество управления банком, менеджмент, которые в определенные моменты могут сыграть и играют решающую роль.

Для контроля за состоянием ликвидности банка установлены три норматива ликвидности (мгновенной, текущей и долгосрочной). Они определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов, а также других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив рассчитывается по формуле

§ Ла.м - высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего дня и могут быть незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка. Показатель Ла.м рассчитывается как сумма остатков на счетах кассы, корреспондентских счетах, поступлений по наступившим срокам;

§ Ов.м — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Ов.м рассчитывается как сумма остатков на счетах до востребования, с определенными корректировками. РасчетыЛа.м и Ов.м производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение нормативаН2 устанавливается в размере 15%.



Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле

§ Ла.т — ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком или могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Ла.т рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Ла.м) и остатков на определенных балансовых счетах;

§ Ов.т — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Ов.т рассчитывается как сумма остатков на определенных бапансовых счетах.

Расчеты Ла.т и Ов.т производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

К высоколиквидным и ликвидным активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными документами Банка России относятся к первой категории качества (1-й группе риска) и второй категории качества (2-й группе риска). Кроме вышеперечисленных активов в расчет показателей Ла.м и Ла.т включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования но формированию резервов, в случае, если активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, планируются банком к получению в течение 30 ближайших календарных дней в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле

§ КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты;

§ К — капитал банка;

§ ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Определяются самим банком на основании первичных документов.

Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается в размере 120%.

Для оценки ликвидности банка кроме нормативов ликвидности можно использовать и систему показателей, которые в комплексе позволяют оценить состояние ликвидности банка как в данный момент времени, так и на среднесрочную перспективу.

1. Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банка.

= Остатки внебалансовых счетов 90903, 90904.

Наличие неплатежей, отраженных на этих счетах, означает, что банк имеет проблемы с проведением платежей и имеют место задержки платежей клиентов. Если остатки по этим счетам имеют тенденцию роста и длительное время, то банк неплатежеспособен и неликвиден.

2. Показатель отражает уровень деловой активности банка. Он представляет собой отношение оборотов по корреспондентским счетам и кассе банка к активу баланса-нетто:

K2 = Оборот по кредиту корреспондентских счетов и кассы / Актив баланса-нетто

Этот показатель позволяет оценивать общий уровень деловой активности банка и влияние принимаемых банком рисков на его устойчивое функционирование. Если показатель имеет выраженную тенденцию к снижению, это может свидетельствовать о сокращении операций банка и даже о свертывании его деятельности.

Причинами такого состояния могут быть низкое качество части активов (прежде всего — кредитного портфеля), проблемы банка с проведением платежей клиентов. У активно работающих банков показатель деловой активности выше 1,0.

3. Коэффициент чистой и ликвидной позиции банка позволяет оценить, в какой степени банк привлекает займы на межбанковском рынке для покрытия дефицита ликвидности:

К3 =Средства на корреспондентских счетах-ностро и в кассе /Краткосрочные межбанковские займы и кредиты ЦБ РФ

Если , это свидетельствует о том, что банк покрывает дефицит ликвидности за счет займов на межбанковском рынке. Систематическое использование этих краткосрочных ресурсов для покрытия длительного, долгосрочного разрыва говорит о проблемах с ликвидностью. Кроме того, банки анализируют контрагентов, и доступ на межбанковский рынок может быть для такого банка прекращен, тогда потенциальный риск потери ликвидности трансформируется во вполне реальную неплатежеспособность.

4. Коэффициент текущей сбалансированности активов и пассивов банка:

К4 =Требования (активы) сроком до 30 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 30 дней

С помощью коэффициента текущей сбалансированности можно оценить возможность возникновения проблем с проведением платежей. Если показатель стабильно превышает 1,0, вероятность возникновения дефицита ликвидности практически минимальна. Если значение показателя стабильно ниже 0,6-0,7 и имеет тенденцию к снижению, то это признак возможного возникновения дефицита ликвидности.

Аналогичный по смыслу коэффициент среднесрочной сбалансированности , позволяет оценить возможность возникновения проблем ликвидности в перспективе:

К5 =Требования (активы) сроком до 180 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 180 дней

Рассмотренные коэффициенты ликвидности позволяют управлять ликвидностью кредитной организации как на определенную дату, так и на перспективу. Кроме коэффициентного метода измерения ликвидности в российской практике используется механизм управления денежными потоками, отражающими движение не только активов и пассивов, но и забалансовых операций кредитной организации.

 

56. В процессе своей деятельности коммерческие банки подвергаются множеству рисков. В общем виде банковские риски разделяются на четыре категории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные.

Финансовые риски, в свою очередь, включают два типа рисков: чистые и спекулятивные.Чистые риски, в том числе кредитный риск, риски ликвидности и платежеспособности, могут при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка. Спекулятивные риски , основанные на финансовом арбитраже, могут иметь своим результатом прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток – в противном случае. Основные виды спекулятивного риска: процентный, валютный и рыночный (или позиционный).

Разные виды финансовых рисков, кроме того, тесно связаны друг с другом, что может существенно повысить общий банковский профиль риска. Например, банк, осуществляющий валютные операции, как правило, подвержен валютному риску, но он окажется также под дополнительным риском ликвидности и процентным риском в том случае, если в нетто-позиции по срочным операциям будет иметь открытые позиции или расхождения в сроках требований и обязательств.

Операционные риски зависят от: общей деловой стратегии банка; его организации; функционирования внутренних систем, включая компьютерные и прочие технологии; согласованности политики банка и его процедур; мер, направленных на предотвращение ошибок в управлении и против мошенничества. Деловые риски связаны с внешней средой банковского бизнеса, в том числе с макроэкономическими и политическими факторами, правовыми условиями и условиями регулирования, а также с общей инфраструктурой финансового сектора и системой платежей. Чрезвычайные риски включают все типы экзогенных рисков, которые в случае реализации события способны подвергнуть опасности деятельность банка или подорвать его финансовое состояние и достаточность капитала.

Охарактеризуем финансовые риски, относящиеся к чистым рискам, т. е. приводящие в случае рискового случая только к отрицательным последствиям.

Депозитный риск – риск, связанный с возможностью невозврата депозитных вкладов (непогашения депозитных сертификатов). Данный риск встречается достаточно редко и связан с неудачным выбором коммерческого банка для осуществления депозитных операций предприятия. Тем не менее случаи реализации депозитного риска встречаются не только в нашей стране, но и в странах с развитой рыночной экономикой. За рубежом страхователем данного вида риска выступает банк, а страхование проводится в обязательной форме.

Кредитный риск – риск, связанный с опасностью неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Причинами возникновения кредитного риска могут быть недобросовестность заемщика, ухудшение конкурентного положения конкретной фирмы, неблагоприятная экономическая конъюнктура.

 

57.Функции и операции инвестиционных банков

Инвестиционные банки — это финансово-кредитные учреждения, специализирующиеся на финансировании и кредитовании инвестиций, а также осуществляющие деятельность в качестве финансовых посредников. Инвестиционные банки осуществляют вложения капитала в промышленность, сельское хозяйство, строительство и другие отрасли экономики. При этом инвестиции могут быть как в форме вложений в ценные бумаги (финансовые инвестиции), так и в форме непосредственных вложений в основной и оборотный капитал (реальные инвестиции).

Понятие «инвестиционный банк» неодинаково трактуется в различных странах в связи с особенностями финансового рынка и различиями в банковском законодательстве. Например, в Великобритании это коммерческий банк, специализирующийся на среднесрочных и долгосрочных инвестициях в мелкие и средние компании. Однако четкого разграничения между коммерческими и инвестиционными банками в этой стране не существует.

В США, наоборот, законом Гласса— Стигала (Glass SteagallAct) от 1933 г. коммерческим банкам запрещено заниматься большинством видов инвестиционных операций. Подобными операциями могут заниматься только инвестиционные банки, основная функция которых заключается в предоставлении частным компаниям, правительству и другим организациям помощи в привлечении средств, необходимых для финансирования их деятельности. С этой целью инвестиционные банки организуют выпуск ценных бумаг своих клиентов. Кроме того, они способствуют, а иногда и инициируют слияния фирм или поглощение одной фирмой другой.

Важнейшее направление деятельности инвестиционных банков в США — андеррайтинг, или подписка на ценные бумаги, которые они размещают на рынке. Андеррайтинг по своей сути является своего рода видом страховки для эмитента, так как инвестиционный банк принимает на себя обязательства по гарантированному размещению выпуска ценных бумаг эмитента. В случае, если ценные бумаги не купит сторонний инвестор, инвестиционный банк приобретет их у эмитента по заранее определенной, т. е. гарантированной, цене.

Таким образом, в США сложился классический тип инвестиционного банка, который:

оказывает помощь при продаже ценных бумаг;

содействует при слияниях и других процессах реорганизации корпораций;

действует в качестве брокеров индивидуальных и институциональных клиентов;

совершает сделки на фондовом рынке от своего имени;

выступает в роли гарантов при размещении ценных бумаг.

Однако необходимо отметить, что в последние годы в США проявляется тенденция расширения полномочий коммерческих банков в сфере осуществления инвестиционных операций.

В большинстве стран инвестиционные банки частные, т.е. капитал формируется в основном путем размещения собственных акций и облигаций. Но в некоторых странах (Германия, Япония, Италия, Турция и др.) были созданы государственные инвестиционные банки, капиталы которых формируются за счет бюджетных средств.

Существуют инвестиционные банки и на межгосударственном уровне, например. Европейский инвестиционный банк. Это инвестиционный банк шести стран — участниц «Общего рынка» (Франции, Германии, Италии, Бельгии, Нидерландов, Люксембурга). Учрежден в 1958 г. в соответствии с Римским договором о создании «Общего рынка» (1957). Во главе банка стоит Совет управляющих, в который входят министры финансов стран-членов. Правление банка находится в Брюсселе. Разрешенный и выпушенный акционерный капитал — 1 млрд долл., оплаченный капитал — 250 млн долл. (в том числе 25 % золотом и 75 % в национальной валюте). Остальные 750 млн долл. служат фондом, гарантирующим займы, заключаемые банком. С мая 1971 г. разрешенный капитал увеличен до 1,5 млрд долл., а оплаченный —до 300 млн долл. Франция и Германия подписались каждая на 450 млн долл., Италия — на 360 млн, Бельгия — на 130 млн, Нидерланды — на 107 млн, Люксембург — на 3 млн долл. Банк выпускает облигации, 2/з которых размещается в странах «Общего рынка» и '/з — в США. Банк предоставляет кредиты под 7,5 % годовых государственным и частным предприятиям «шестерки», а также Греции и ряду африканских государств. Право инвестиций в последние банк получил с 1963 г. Около 90% выданных кредитов приходится на страны «шестерки», по 5 % — на Грецию и развивающиеся страны Африки. Основная масса кредитов предоставлена на создание и улучшение инфраструктуры (строительство железных и автомобильных дорог, гаваней, предприятий связи) и на развитие сельского хозяйства.

Проблема привлечения инвестиции в реальный сектор экономики России является одной из наиболее актуальных. Поэтому существует необходимость развития системы инвестиционных банков для осуществления эффективного перетока капиталов в отечественной экономике. Однако российским законодательством в настоящее время не предусмотрено разграничение деятельности банков на собственно банковскую и инвестиционную. Но необходимо отметить, что в настоящее время широко обсуждается вопрос о разделении банковской (привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свои счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц) и инвестиционной деятельности.

Но тем не менее в начале 90-х гг. XX в. в России возникло много коммерческих банков, занимающихся преимущественно инвестиционной деятельностью, в названии которых было слово «инвестиционный». По состоянию на декабрь 2001 г. в России существует более 150 подобных инвестиционных банков, около половины которых расположены в Москве.

На рынке инвестиций инвестиционные банки могут быть представлены в качестве финансовых посредников или инвесторов. Последнее возможно в том случае, если банк приобретает ценные бумаги в процессе размещения или на вторичном рынке. Причем в целях привлечения средств банков в качестве инвестиций в реальный сектор экономики необходимо увеличение присутствия банков именно на первичном рынке,

В настоящее время в России инвестиционные банки все активнее осуществляют деятельность в качестве финансовых посредни-

ков. Указанная деятельность оказывает влияние на инвестиционные процессы косвенным образом, поскольку банки в данном случае не осуществляют инвестиции, а занимаются обеспечением организации инвестиционного процесса. Наличие высокопрофессиональных и надежных посредников — необходимое условие формирования эффективного рынка инвестиций.

Услуги инвестиционного банка как финансового посредника необходимы инвестору в следующих случаях:

инвестор намерен осуществить реальные инвестиции. Банк может выступить в качестве профессионального консультанта и предоставить информацию о наиболее выгодных направлениях размещения средств клиентов;

инвестор намерен приобрести ценные бумаги при первичном размещении или на вторичном рынке ценных бумаг. В данном случае банк может выступить в качестве брокера;

владелец ценных бумаг передает в доверительное управление банку ценные бумаги на основании договора доверительного управления;

банк может принять на себя обязательство разместить ценные бумаги от имени эмитента или от своего имени, но за счет и по поручению эмитента — андеррайтинга вые услуги.

Достаточно перспективным направлением деятельности инвестиционных банков является деятельность в качестве андеррайтера. В странах с развитой рыночной экономикой, в которых существует разграничение банковской деятельности на банковскую и инвестиционную, андеррайтинговые услуги являются исключительной компетенцией инвестиционных банков (выше приводился пример инвестиционных банков США). В соответствии с действующим российским законодательством услуги по размещению ценных бумаг от имени эмитента или от своего имени, но за счет и по поручению эмитента могут осуществляться банками, имеющими лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг России.

Интересное направление деятельности инвестиционных банков в части привлечения инвестиций — выдача гарантий и авали-рование векселей предприятий реального сектора экономики.

Основываясь на вышеизложенном, можно сделать вывод, что деятельность инвестиционных банков носит многоплановый характер. В связи с этим формирование системы инвестиционных банков является весьма важным моментом в обеспечении стабильности национальной экономики.

 

58 Сберегательный банк Российской Федерации создан в форме открытого акционерного общества. Учредителем Сбербанка России является Центральный банк РФ, которому принадлежит контрольный пакет акций. Акционерами являются физические и юридические лица.

По своей организационной структуре Сбербанк России представляет собой многоуровневую систему, которая не имеет аналогов среди других акционерных банков. Она включает в себя территориальные банки, а также низовые учреждения: отделения, филиалы и агентства.

Сбербанк занимает монопольное положение на рынке финансовых ресурсов и практически не имеет конкурентов среди коммерческих банков, так как гарантии по вкладам предоставляет государство; имеет статус генерального уполномоченного агента по обслуживанию счетов и учету доходов и средств федерального бюджета; активно участвует в реализации международной программы по развитию малого и среднего бизнеса в России.

Высшим органом управленияСбербанка является собрание акционеров, которое избирает наблюдательный совет и правление Банка. Для общего руководства работой данного учрежденияизбирается совет, который определяет направления деловой политики Банка, контролирует работу управления, утверждает годовой отчет, осуществляет контроль за кредитной и инвестиционной политикой, избирает председателя. При совете работают кредитный и ревизионный комитеты.

Территориальные банки и отделения Сбербанка России также пользуются правами юридических лиц и имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка. В соответствии с типовым положением они входят в единую организационную структуру Сбербанка, обладают правами юридических лиц, осуществляют свою функцию, руководствуясь актами ЦБ РФ и Сбербанка России. Особенность деятельности Сбербанка РФ – работа преимущественно с частными лицами.

Цель Сбербанка России – привлечение денежных средств населения и расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, осуществление полного комплекса банковских услуг для юридических и физических лиц.

Функции Сбербанка РФ:

– размещение привлеченных средств в экономику;

– мобилизация временно свободных денежных средств населения и предприятий;

– расчетно-кассовое обслуживание населения;

– кредитно-расчетное обслуживание населения;

– кредитование потребительских нужд населения;

– выпуск, продажа, покупка ценных бумаг;

– оказание коммерческих услуг (таких, например, как факторинг, траст, лизинг);

– эмиссия пластиковых карточек;

– консультационные услуги и предоставление экономической и финансовой информации;

– международные расчеты валютных операций.

Активные операции Сбербанка:

– операции по размещению средств в ценные бумаги;

– межбанковское кредитование;

– кредиты юридическим и физическим лицам. Наибольший удельный вес в активных операциях

Сбербанка принадлежит операциям по кредитованию населения (кредиты на строительство, покупку жилья, транспорта, приобретение предметов общего обихода, оплату обучения и др.).

Пассивные операции Сбербанка:

– образование собственного капитала;

– прием и хранение вкладов населения;

– прием депозитов юридических лиц;

– продажа государственных ценных бумаг;

– реализация депозитных и сберегательных депозитов.

47 Функция кредитования предприятий, государства и населения имеет важное экономическое значение. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки также кредитуют финансовую деятельность правительства.

Функции коммерческого банка — в основном это привлечение средств на вклады за депозитный процент и их размещение в кредитах за ссудный процент. Но также существуют и другие, разносторонние функции КБ:

§ финансовые посредники, которые принимают средства физических и юридических лиц на условиях срочности, возвратности и платности (депозитный процент, который вкладчики банка получают по текущим, срочным и сберегательным счетам);

§ коммерческие банки кредитуют предприятия, организации и частных лиц, способствуют развитию экономики, структурным сдвигам в хозяйстве;

§ осуществляя операции с ценными бумагами, коммерческие банки способствуют развитию фондового рынка;

§ коммерческие банки выполняют роль консультантов своих клиентов по проведению отдельных банковских, экономических и фондовых операций.

 

48. Классификация банковских операций

 

Согласно Федеральному Закону РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года N 395-1, к банковским операциям относятся [11]:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации помимо указанных банковских операций вправе осуществлять и иную деятельность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

Банковские операции могут быть активными, пассивными или посредническими (рис. 1).

 

Рис. 1. Классификация банковских операций

 

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Пассивные банковские операции – это операции, направленные на привлечение денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Посреднические банковские операции представляют собой операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

К активным банковскими операциями относят:

Банковский кредит;

Финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

Банковская гарантия .

Кредиты можно классифицировать по целому ряду признаков:

1. по размерам (мелкие, средние, крупные);

2. по видам кредиторов (государственный кредит; банковский; коммерческий и т.п.);

3. по видам заемщиков (персональный, банковский или промышленный);

4. по использованию (инвестиционный, потребительский, на операции с ценными бумагами и т.д.);

5. по срокам (краткосрочные на срок до одного года, долгосрочные на срок от одного до пяти лет) [4, с.247].

Договор факторинга может быть:

открытый, когда должник уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору;

скрытый, когда должник не уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора не переходят к фактору.

Договоры факторинга также классифицируются по:

месту проведения факторинга:

внутренние, если сторонами договора факторинга являются резиденты РФ;

международные, если одна из сторон договора факторинга является нерезидентом РФ;

условиям платежа:

без права регресса, когда фактор финансирует кредитора без права последующего возврата неоплаченных денежных требований кредитору. При этом фактор несет риск неоплаты должником денежных требований;

с правом регресса, когда фактор имеет право вернуть кредитору денежные требования, не оплаченные должником в течение определенного срока, если кредитор принял на себя поручительство за должника перед фактором и несет риск неоплаты денежных требований перед фактором.

Банковская гарантия может быть гарантией по первому требованию, условной гарантией, подтвержденной гарантией, контргарантией или консорциальной гарантией.

Гарантия по первому требованию представляет собой обязательство гаранта произвести платеж по первому письменному требованию бенефициара, составленному в соответствии с условиями гарантии.

Условная гарантия – это обязательство гаранта произвести платеж в соответствии с условиями гарантии по письменному требованию бенефициара, сопровождаемому документами, доказывающими или подтверждающими неисполнение принципалом обязательств перед бенефициаром.

Под консорциальной гарантией понимается банковская гарантия, выдаваемая бенефициару несколькими гарантами через основной банк-гарант.

Пассивные банковские операции представляют собой:

Банковский вклад (депозит);

Банковский счет;

Доверительное управление денежными средствами.

Виды депозитов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны, и в результате финансовых нововведений их количество в последние годы резко возросло.

Тем не менее, законодательно установлены следующие виды банковского вклада (депозита):

банковский вклад (депозит) до востребования;

срочный банковский вклад (депозит);

условный банковский вклад (депозит).

Посредническими банковскими операциями являются:

Безналичные расчеты;

Валютно-обменные операции;

Банковское хранение;

Инкассация денежных средств и иных ценностей.

Безналичные расчеты проводятся посредством:

платежных поручений;

платежных требований;

платежных требований-поручений;

аккредитивов;

чеков;

банковских пластиковых карточек.

В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Форма безналичных расчетов устанавливается законодательством Российской Федерации или договором.

Одна из самых популярных услуг коммерческих банков, предоставляемых населению, - валютно-обменные операции (операции с наличной иностранной валютой).

Банковское хранение может быть закрытое, сейфовое, открытое регулярное или открытое иррегулярное.

Таким образом, законодательно определен ряд операций, относимым к банковским операциям.

Выделяют активные (направленные на предоставление денежных средств), пассивные (направленные на привлечение денежных средств) и посреднические (содействующие осуществлению банковской деятельности) банковские операции. В свою очередь, каждая из этих групп имеет свою классификацию. Для расширения спектра предоставляемых услуг и наращивания объемов реализации банковских продуктов проводятся работы по развитию системы самообслуживания при помощи современных устройств: прием платежей в пользу операторов связи, прием коммунальных платежей, погашение кредитов с использованием международных банковских карт и карт АС «Сберкарт». Также предоставляются информационные услуги, имеется возможность проведения платежей с мобильного телефона по счетам банковских карт посредством SMS-сообщений.

Введена услуга, позволяющая получить выписку по счетам банковских карт по электронной почте и через отделения Почты России или оформить заявку на получение банковской карты на сайте Банка в сети Интернет. Осуществляется поддержка карточных продуктов в евро. Произведено подключение фронтальных устройств Банка к платежной компании Diners Club.

Прдолжено внедрение технологии приема и обработки платежей от физических лиц с использованием биллинговых центров, обеспечивающих безбумажное проведение платежей за услуги жилищно-коммунального хозяйства и сбор информации о получателях платежей. В ряде территориальных банков система используется для обработки операций по погашению кредитов. Продолжается развитие и совершенствование услуг по кредитованию юридических и частных лиц. Для поддержки и дальнейшего развития этого направления завершается внедрение автоматизированных систем кредитования в центральном аппарате и территориальных банках Сбербанка России.

Клиентам – юридическим лицам предоставляется услуга «Клиент

Клиентам – юридическим лицам предоставляется услуга «Клиент-банк» по коммутируемым каналам связи и через сеть Интернет.

Обеспечивается возможность получения информации по счетам юридических лиц по телефону (посредством речевого информатора) и с помощью SMS-сообщений.

Для решения задач оперативной обработки заявок клиентов на рынке ценных бумаг проводится внедрение единой системы брокерского обслуживания, обеспечивающей прием и исполнение заявок на торги (в режиме on-line). В центральном аппарате и территориальных банках Сбербанка России завершается создание централизованных автоматизированных банковских систем. Внедрена Функциональная Подсистема «Банк 2000», являющаяся основой для создания централизованных автоматизированных систем «Клиент-Сбербанк» центрального аппарата и филиалов Сбербанка России. На базе Функциональной Подсистемы «Банк 2000» реализована централизованная схема обслуживания многофилиальных клиентов Банка.

Продолжены работы по развитию центров обработки данных и резервных вычислительных центров, а также по расширению канальной инфраструктуры, совершенствованию процессов поддержки и мониторинга автоматизированных систем. Налажена автоматизированная система управления информационными сервисами, позволяющая контролировать работоспособность, доступность для пользователей и производительность ключевых автоматизированных систем.

 

49 Под пассивными операциямипонимаются такие операции банков, в результате которых создаются их ресурсы.

К пассивным операциям банкаотносят:

1) привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

2) открытие срочных счетов граждан и организаций;

3) выпуск ценных бумаг;

4) займы, полученные от других банков. Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются следующим образом: депозитные, включая получение межбанковских кредитов; эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала.

Собственный капитал – это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций: защитную, оперативную, регулирующую.

Собственные средства (капитал) банка слагаются из уставного капитала и прибыли, из которой банк уплачивает налоги, формирует резервные и прочие фонды, а в оставшейся сумме осуществляет выплаты дивидендов своим акционерам.

Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банка. Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика.

Крупные банки широко используют эмиссию акцийв качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как V простые акции,так и привилегированные акции.

В зарубежной практике для увеличения объема собственного капитала нередко применяется выпуск облигаций.

Резервы банкаформируются за счет его прибыли и включают: резервный фонд,предназначенный для покрытия крупных убытков; резервный фонд под обесценение ценных бумаг,средства которого идут на покрытие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг; резерв по ссудам,используемый для погашения возможных потерь по ссудам и относимый на расходы банка; фонд экономического развития,формируемый в размере, установленном собранием акционеров, и предназначенный для развития банка.

Привлеченные средствазанимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. Привлеченные средства по способу их аккумуляции подразделяют на депозиты и прочие привлеченные средства.Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов: депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады, вклады в ценные бумаги.

Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и пр.

Прочие привлеченные средства – это ресурсы, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Прочие привлеченные средства отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.

В современных условиях основные источники средств коммерческого банка – это депозиты организаций и межбанковские депозиты.

 

50Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают находящиеся в их распоряжении ресурсы. Совершая активные операции, банк должен решить две взаимосвязанные проблемы: как достигнуть максимально возможной прибыли и обеспечить ликвидность вложенного капитала.

Активные операции делятся на два вида: кредитные операции и инвестиции.

Кредитные операции – это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности, обеспеченности.Кредитные операции делятся на активныеи пассивные.

Кредитные операции могут осуществляться в двух формах – в форме ссуди в форме депозитов.Кредитные операции могут осуществляться банками и другими хозяйствующими субъектами.

Банковское кредитование подразделяется на прямоеи косвенное. Прямое кредитование – это кредитные отношения хозяйствующих субъектов непосредственно с банком.Косвенное кредитованиеозначает, что кредитные отношения возникают вначале между хозяйствующими субъектами, которые впоследствии обращаются в банк за кредитами.Основными видамикосвенного банковского кредитования выступают операции с векселями, факторинг, лизинг.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. К ним относятся возвратностькредитования, срочность, обеспеченностькредита (в России используются следующие виды обеспечения – залог, банковская гарантия, поручительство, страховая ответственность заемщика за погашение кредита).

Цена кредита – ставка банковского процента. За счет этого процента банк покрывает свои издержки и получает прибыль. На величину процентной ставки влияет целый ряд факторов:

– спрос на кредит со стороны заемщиков;

– ставка рефинансирования Центрального банка РФ;

– срок кредита;

– вид кредита;

– средняя процентная ставка привлечения на межбанковском кредитном рынке;

– состояние денежного обращения в стране (в период инфляции процентная ставка растет, в период дефляции – падает).

Банковские ссуды можно классифицировать по следующим признакам:

– по срокам кредита ссуды делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные;

– по видам обеспечения – обеспеченные и необеспеченные;

– по видам заемщиков – сельскохозяйственные, промышленные, коммунальные, торговые и др.;

– по направлениям использования – на формирование оборотных средств, инвестиционные, на устранение временных финансовых трудностей, экспортные, импортные и др.;

– по размерам – мелкие, средние, крупные;

– по способу предоставления – вексельные, при помощи открытых счетов, сезонные и др. Для выдачи ссуд клиентам открываются ссудные

счета: простой ссудный счет, спецссудный счет, контокоррентный счет.

Инвестиционные операции банков – это долгосрочные вложения денежных средств в целях получения прибыли. Банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Эти операции приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование банковских помещений, необходимых для обеспечения условий банковской деятельности.

 

51 Лизинговые операции

 

  В настоящее время получают развитие лизинговые операции, дающие специфические выгоды. Это операции по передаче права пользования на длительный срок недвижимым или движимым имуществом, остающимся собственностью лизинговых организаций на весь срок действия договора лизинга. Приобретение банками машин, оборудования, транспортных средств и другого имущества для таких операций осуществляется за счет привлеченных средств. Лизинг - сложная операция, требующая больших капитальных вложений в закупку оборудования для последующей сдачи его банком в аренду хозорганам. Но она дает арендателю ряд преимуществ: -расширение круга банковских операций и рост числа клиентов; -снижение риска потерь от неплатежеспособности арендатора; -собственность на лизинговое имущество сохраняется за арендодателем (банком). Для погашения обязательств он может отобрать имущество, отдать в аренду другому хозоргану или продать; -после занесения переданного имущества в актив баланса арендодатель (коммерческий банк) начисляет амортизацию, которая не облагается налогом и направляется на увеличение фонда новых закупок оборудования банка; -в отличие от простой банковской ссуды, комиссия лизинга рассчитана на средний и долгий сроки и поэтому на срок договора лизинга платежи арендодателю (банку) остаются стабильными; -после подписания договора банк зачисляет арендную плату на определенную дату, что намного проще начисления, учета процентов по ссудам и ведения платежных дел хозорганов в процессе долгосрочного кредитования. С другой стороны, арендатор также получает определенные выгоды. Это прежде всего возможность использования дорогостоящей новейшей техники без больших начальных капиталовложений для ускорения темпов обновления основных фондов. Выгодно, что платежи ведутся из прибыли от эксплуатации арендуемого имущества и не подлежат налогооблажению как амортизационные отчисления. Становится возможным избежать привлечения больших кредитов других банков. Изменяющиеся арендные взносы облегчают использование финансовых ресурсов, учет и контроль за расходованием средств обеспечивает стабильность платежей, не зависящую от валютного курса рубля и банковского процента. Оборудование оценивается в текущих ценах, и арендные взносы из будущих поступлений становятся средством снижения инфляции. В случае лизинга дополнительные гарантии других учреждений банков не всегда обязательны, за что наряду с лизингом становится возможным получить от банка ряд финансовых и нефинансовых услуг. Объекты лизинговых операций можно разделить на группы: 1. оргтехника (электронно-вычислительная техника, конторское оборудование, медицинское и полиграфическое оборудование); 2. машины, оборудование для производительного потребления (станки с ЧПУ, краны и т.д.); 3. транспортные средства (грузовики, суда, самолеты); 4. здания и сооружения, складские помещения и прочее недвижимое имущество. У них различные сроки аренды, что обусловливает неодинаковые сроки амортизации арендуемого имущества в каждой группе: в 1-й - до 10 лет, во 2-й и 3-й - до 20 лет и свыше, в 4-й еще более длительные сроки. Различаются такие группы лизинга. Оперативный лизинг-переуступка оборудования (имущества) на срок, меньший, чем период его жизни. Заказчик получает в распоряжение имущество на определенный срок или на один производственный цикл, договор заключается на 2-5 лет. К истечению срока действия договора арендатор может: завершить арендные платежи и вернуть имущество банку; возобновить договор на новых условиях; закупить имущество по согласованной к моменту заключения договора цене. Финансовый лизинг заключается в том, что в течение срока договора лизинга арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость имущества (проводит полную амортизацию). После выбора имущества заказчиком банк закупает оборудование и остается его владельцем на время действия договора, зависящего от срока амортизации размещаемого имущества. Страхование осуществляется за счет заказчика. При возвратном лизинге банк заключает договор на закупку у другой организации имущества с целью его переуступки этому же юридическому лицу. В этой операции только два участника. Получатель имущества (бывший владелец) "теряет права" на уже выполненные капиталовложения, но продолжает пользоваться этим оборудованием. В случае лизинга недвижимости объектом служат здания, сооружения, которые после окончательного срока аренды (до 20 лет) могут быть проданы арендатору. Этот вид лизинга требует больших капитальных вложений и осуществляется в сотрудничестве с другими банками.

Международный лизинг - это финансовый лизинг, при котором одна из сторон (лизинговая фирма, арендодатель, арендатор) принадлежит другой стране. Существует два такого типа лизинга: импортный, объектом которого выступает имущество, поступающее от зарубежных поставщиков, и экспортный, где объектом является имущество предназначенное зарубежным получателям.

Различаются лизинговые операции по отношениям между заемщиком и сдающим в наем. Это прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступает как сдающий в наем, или косвенный лизинг - сдача в аренду через посредника.

По типу финансирования лизинг делится на срочный (одноразовая аренда) и револьверный (возобновляемый). В этом случае по истечении первого срока договор продлевается. Объекты лизинга сменяются в определенные отрезки времени в зависимости от износа и по желанию арендатора, который берет на себя расходы по замене оборудования. Количество объектов лизинга и сроки их использования по возобновляемому лизингу заранее не оговариваются. Объектом лизинга служит, как правило, оборудование, техобслуживание которого требует все новых специальных знаний в результате научно-технического прогресса (оргтехника, электронное оборудование, станки).

По отношению к арендуемому имуществу различаются чистый лизинг, когда дополнительные расходы берет на себя арендатор, и полный лизинг. Тут арендодатель берет на себя техобслуживание имущества и другие расходы.

С развитием лизинговых операций круг арендодателей будет расширяться и к коммерческим банкам присоединятся крупные промышленные предприятия, имеющие собственные лизинговые отделы и специализированные лизинговые организации. Ясно и то, что с развитием рынка

оборудования, в том числе импортного, расширится круг арендаторов-предприятий, не нуждающихся в постоянном владении техникой, заинтересованных в предварительной апробации оборудования, не имеющих возможности приобрести его сразу в собственность.

Взаимосвязанные коммерческие и финансовые преимущества лизинга будут способствовать развитию конкуренции в машиностроительном комплексе страны, совершенствованию банковских операций и вовлечению банков в финансирование научно-технического прогресса во всех отраслях экономики. Чтобы операции по лизингу были успешными, при их организации арендодателям следует принять во внимание структуру потенциальных арендаторов банка (хозорганы, кооперативы, учреждения банков, совместные предприятия, общественные организации, граждане); отрасли приложения лизинга, типы контрактов и имущества (оборудование, ЭВМ, транспортные средства, недвижимость); транспортные расходы по доставке сдаваемого в аренду имущества.

В кредитном отделе банка назначаются ответственные по ведению лизинговых операций. Начинать им целесообразнее с создания банка данных об оборудовании, которое можно сдать в аренду, с его техническими, экономическими и ценовыми характеристиками. Следует изучить первоначальный спрос, не откладывая, организовать рекламу. Специалист по лизингу собирает в картотеку информацию о потенциальном клиенте, оценку его способности выплачивать арендную плату за эксплуатацию арендуемого оборудования, возможность замены оборудования. Если банк нашел оборудование и срок его амортизации неизвестен или утерян технический паспорт, то комиссия на предприятии может восстановить паспорт так, чтобы оставалось 2-3 года до полной амортизации имущества. При этом должны участвовать представители банка (специалисты по лизингу) и представители хозоргана-арендатора. Оборудование можно оценить по его

эксплуатационным качествам, например, не ниже 30% от первоначальной стоимости.

Для подготовки исходных данных расчета по договору лизинга работник должен проанализировать закупочную цену имущества, применяемую банковскую ставку и комиссию за лизинг, аванс в момент закупки имущества, продолжительность действия договора, периодичность арендных взносов, метод начисления амортизации, величину выкупа по остаточной стоимости. При расчете платежей по лизингу учитываются:

-процентная ставка по долгосрочным кредитам;

-сумма кредитов (других банков) и процент по ним в случае необходимости;

-ставка подоходного налога для потенциального арендатора банка;

-нормы и порядок амортизационных отчислений, срок службы имущества;

-предполагаемая остаточная стоимость имущества;

-операционные расходы отдела лизинга;

-способ начисления норматива рентабельности для этого типа банка.

Непременным условием лизинговой сделки является одинаковая выгода как для арендодателя, так и для арендатора. В развитых капиталистических странах крупные банки предоставляют консультации по ведению лизинговых операций, юридические консультации в области налогов и отчетности с привлечением юристов и аудиторов. Отделы лизинга в крупных банках могут также готовить необходимые юридические и методические документы, а также пакеты программ для ЭВМ.

Поскольку лизинг как метод финансирования развился из кредита, необходимо определить выгоду для банка от определенной лизинговой сделки. При подготовке расчетов следует предусмотреть льготные периоды, сроки выплаты арендной платы (ежемесячно, поквартально, полгода и год, выплачиваемые заранее или по истечении определенного

срока), платеж с правом продления аренды с целью отсрочки возмещения остаточной стоимости, возможность продления аренды на срок, более длительный, чем по банковскому кредиту.

При расчете амортизационных отчислений до принятия нового документа следует руководствоваться Положением о порядке планирования, начисления и использования амортизационных отчислений в народном хозяйстве. Там предусмотрено, что по основным фондам, сданным в аренду, амортизационные отчисления производятся арендодателем. Капитальные затраты на арендованные основные фонды, подлежащие, по истечении договора на аренду, передаче арендодателю, амортизуются ежемесячно арендатором в течении срока аренды, исходя из установленных норм по объектам, на которые произведены указанные затраты. Сумма начисленного за отчетный период износа на полное восстановление отражается в бухгалтерском учете организации на счете износа основных фондов за счет уменьшения уставного фонда.

Надо также не упускать из виду, что при финансировании лизинговой операции существуют риски наложения ареста на имущество, изъятия в доход бюджета, плохого обслуживания оборудования, невыгодной перепродажи имущества на рынке подержанных товаров. Риски следует предвидеть и использовать возможность от них застраховаться.

Приведем достаточно простой пример расчета платежей по договору возвратного, финансового лизинга. Сдается в аренду оборудование стоимостью 100 000 рублей. Общая норма амортизации в процентах к балансовой стоимости -12%, срок полной амортизации - 8 лет 4 месяца. Условно неизменная банковская процентная ставка по долгосрочным ссудам - 4% годовых. Дополнительные расходы кредитного отдела банка по подготовке договора лизинга - 2% от стоимости сдаваемого в аренду имущества; срок договора - с

03.01.91 по 30.04.98. По истечении срока (01.05.98) имущество переходит во владение арендатора.

Примем, что платежи по лизингу осуществляются платежными поручениями хозоргана равномерно на протяжении всего срока договора 10-числа месяца оплаты -12 000 руб. (амортизация) + 6 000 рублей (4% годовых по долгосрочному кредиту и 2% за дополнительные расходы по лизингу). Итого - 18 000 рублей в год и 6 000 рублей 10.12.98 в качестве остаточной стоимости - опционной цены продавца (банка-арендодателя); ставка налогообложения -35% (условно для кооперативов) с процентов по долгосрочной ссуде и с платежей по погашению долгосрочного кредита. Арендные платежи исключаются из налогообложения (платежи по лизингу являются в совокупности арендными платежами), выкуп арендатором имущества по остаточной стоимости, определенной арендодателем, необходим для юридического подтверждения перехода собственности и облагается налогом.

Таким образом, реальные расходы по лизингу со стороны хозоргана-арендодателя составят 150000 рублей по сравнению со 180090 рублями (133400 рублей по долгосрочной ссуде и 46690 - в виде налогов). Если принять во внимание, что налоговые льготы при договоре лизинга составят 48300 рублей ( или 35% от 150000) рублей), то фактически, при прочих равных условиях с долгосрочным кредитом, хозорган-арендатор "чистыми" расходует 101700 рублей.

В проекте договора лизинга указываются планируемая сумма затрат банка, длительность договора (в первое время рекомендуется заключать договоры на короткий срок (2-3 года), регулярность взносов (ежемесячно, раз в два месяца, ежеквартально), ставки и условия (твердая или изменяемая), налогообложение, остаточная стоимость (окончательныйопцион) приобретения. К концу срока договора заказчик может либо приобрести имущество по согласованной цене, либо вернуть имущество лизинговому отделу, либо возобновить договор по более низкой цене. Страхование имущества предусматривается за счет клиента (расходы на страхование покрывают полностью период действия договора и высчитываются при его подписании).

В договоре отражаются:

- обязательство арендатора осуществлять периодическую выплату арендодателю (банку) в течение всего срока аренды;

-переуступка права пользования имуществом с соблюдением интересов арендодателя (банка), хозоргана, а также с учетом качества, сроков, формы и т.д. Банк не отвечает перед арендатором за любой недостаток в оборудовании или задержке (отказе от) или осуществлении поставки, договор лизинга каждой партии оборудования вступает в силу с даты поставки данного оборудования арендатору;

-срок аренды, который зависит от продолжительности амортизации имущества. Месячная амортизация берется на окончание последнего рабочего дня оборудования в каждом месяце (квартале), пока амортизованная стоимость оборудования не достигнет нуля. В случае использованного оборудования количество месяцев следует согласовать на взаимовыгодной основе между банком и хозорганом;

-ответственность за состояние, эффективное использование и техническое обслуживание арендуемого имущества возлагается на хозорган-арендатор;

-страхование имущества для защиты прав арендодателя (банк)и хозоргана;

-оплата арендодателем поставки оборудования арендатору, включая доставку;

-условия арендной платы. При ее начислении следует учитывать процент по долгосрочному кредиту, расходы банка (арендодателя) по лизингу, а также амортизацию оборудования. Арендатор должен делать взносы ежемесячно предварительно, максимально приближенно к 1 числу каждого месяца;

-условия расторжения договора, в частности, если арендатор нарушает сроки арендной платы, желательно предусмотреть возможности невыполнения обязательств арендатором с определением штрафов;

-возврат имущества банку (арендодателю) и признание за арендатором стоимости имущества при продаже за вычетом задолженности или счетов к оплате до истечения срока договора;

-ответственность арендатора имущества за то, что выбранное им имущество соответствует требованиям техники безопасности и защиты окружающей среды.

В зависимости от условий договора и вида лизинга арендатор:

а) покупает имущество и становится владельцем

имущества, выплатив сумму, указанную в договоре либо

равную его торговой стоимости,

б) возобновляет договор на новый период, что обычно

предусматривается в договоре,

в) возвращает владельцу арендуемое имущество с учетом

степени износа, подтвержденной арендодателем,

г) при выкупе возмещает ущерб по расторжению

контракта по истечении обязательного минимального срока

аренды, указанного в договоре.

При заключении договора хозорган-арендатор перечисляет банку (арендодателю) первую арендную плату. После этого банк выдает поставщику заказ на покупку оборудования, оплачивает оборудование, открывает балансовые и внебалансовые счета по договору, организует учет и оприходование взносов арендатора.

Банк закупает по договору оборудование у поставщика, который после отгрузки имущества выставляет платежное требование на банк с приложением товаросопроводительных документов, один экземпляр которых высылает арендатору. Возможен вариант, когда арендатор сам получает и подписывает акт приемки (сертификат качества) оборудования у поставщика в присутствии представителей

банка. Банк ведет учет стоимости приобретаемых машин, оборудования, транспортных и других средств на балансовом счете № 924 "Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг)". По дебету счета проводится стоимость приобретенных машин, оборудования, транспортных и других средств. По кредиту счета отражается стоимость приобретенных машин, оборудования, транспортных и других средств по их выбытии (покупке арендатором по остаточной стоимости), списании с баланса либо реализации (по цене рынка).

Расчеты с хозорганами, которым переданы в аренду машины, оборудование, транспортные и другие средства по лизинговому соглашению, ведутся на балансовом счете № 704. По дебету счета проводятся суммы, причитающиеся с арендатора по арендной плате в соответствии с лизинговым соглашением, в корреспонденции со счетом № 960. По кредиту счета отражаются суммы арендной платы, полученной от арендатора. После передачи имущества арендатору банк ведет учет его стоимости на внебалансовом счете № 9924. По приходу счета проводятся суммы материальных ценностей, сданных в аренду на основании заключенных договоров. По расходу счета проводятся суммы стоимости материальных ценностей, возвращенных арендатору (хозорганом) по окончании срока договора лизинга.

В аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому договору лизинга в разрезе хорзорганов-арендаторов аналогично учету по счету № 921. В карточке учета делается запись о дате поставки оборудования арендатору с полным описанием оборудования, его совокупной стоимости, месячной нормы амортизации, местонахождения оборудования и другими данными, которые будут необходимы сторонам. Индивидуальная регистрация лизинга должна содержать короткую форму сделки, которой будут придерживаться стороны.

 

Лизингозначает форму долгосрочной аренды, связанную с передачей в пользование имущества (т. е. предмета, объекта) для предпринимательской деятельности.

Предметами лизингамогут быть любые непотребляемые вещи, т. е. предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности, за исключением имущества, запрещенного федеральными законами для свободного обращения, и имущества, для которого установлен особый порядок обращения, а также земельных участков и природных объектов.

По своему экономическому содержанию лизинг является категорией намного более широкой, чем простое понятие аренды.

Фактически лизинг – это единый комплекс трех одновременно совершаемых операций: аренды, кредитования и материально-технического снабжения предприятия.

В РФ операции лизинга регулируются ГК РФ и Федеральным законом «О лизинге».

В лизинговой сделке участвуют: лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга.

Лизингодательпредставляет собой хозяйствующий субъект или индивидуального предпринимателя, осуществляющего лизинговую деятельность, т. е. передачу по договору в лизинг специально приобретенного для этого имущества. Иначе говоря, лизингодатель – это арендодатель данного имущества.

Лизингополучатель – это гражданин или хозяйствующий субъект, получающий имущество в пользование по договору лизинга. Таким образом, лизингополучатель – это арендатор.

Продавец лизингового имущества – хозяйствующий субъект – изготовитель машин и оборудования, а также другой хозяйствующий субъект или гражданин, продающий имущество, являющееся предметом лизинга.

Лизинг имеет две формы:

– внутреннюю;

– международную.

При внутреннем лизинге лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются резидентами РФ. При международном лизинге лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами РФ.

По типам лизинг бывает:

– долгосрочным (до 3 лет);

– среднесрочным (от 1,5 до 3 лет);

– краткосрочным.

По видам лизинг бывает:

– финансовым;

– оперативным.





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...