Главная Обратная связь

Дисциплины:






Аналит. учет в банках



Предмет и метод БУ в банках.

Под предметом б-к уч поним объекты бух.уч в б-к и небанковских кред-фин. организ. Объектом бух.уч в б-к выступают банк.операц, вып ими в процессе уставной деят., связ с веден. тек.сч юр. и физ лиц, привл. ден ср-в на депоз, разм привл. ср-в на усл. возвратности, плат, сроч и др.опер. В соответств. с планом сч бух.уч в б-к их операц. подразд. на акт и пасс. Под акт банковск. операц поним. операц., направл. на предоставление б-ками ден. ср-в. Предметом уч этих операц. явл осн и пр. акт. К осн акт относят: ден. ср-в в кассе, обмен. пункт, банкоматах; драг.метал, ден. ср-в в др. б-к; кред. опер с клиентами; операц с ц.б; долгоср фин. влож, ОС. Под пасс банк. операц поним операц, на привлеч банками ден. ср-в. Предметом уч этих операций явл основные и прочие пассивы. К основным пасс относятся: ср-в банков, сч по операциям с клиентами; выпущенные ц. б. Предметом уч. явл собственный капитал: УФ, РФ, фонд развития, фонд диведендов. Под методом бух.уч пон. осн правила ведения бух.уч в б-к. Следует выделить след. эл метода бух.уч: соверш операц на основе первичных док; обеспечение тождественности анал и синт уч; использ.отч; провед. инвентаризации; применение калькуляции как способа подсчета затрат, доходов, прибыли. Испол. перв. док подтв факт совер. хоз.операц, придает ей док силу уч., обесп возм предвар.и послед контр за законностью сов. операц. Отчетность , дает предств. об объеме выпол. опер, их цел. хар-ре. Осн. форм ежедневн. отч, дающ. предст. о ресурсах б-к и их разм, явл баланс. Сумма статей акт баланса должна быть = сумме статей его пасс. Инвентаризация позв проверить соотв. натур и стоимост. уч док, ценностей, ден.ср-в.

Принципы ор-ии, задачи и особенности БУ в банках.

Принципы: введение бух.уч с момента созд., обр. б-к до его реорганизации или ликвидации; гос. регулир.,бух.уч. и отчетн.; строгое док. оформл. и отражен. в бух.уч кажд. совершаемой операц.; оценка и уч. им-ва, фин. вложен, треб. и обязател в бел.руб; систематизация , группир. получ. инф и отраж.ее в бух.уч методом .двойной записи; обеспеч. сопоставимости данных анал.уч с данными синтет.уч; инвентаризация акт. и пасс. б-к; публикация отч; независ.проверка и подтв.фин.отч. ауд.организ. Задачи: своевременное и точное отраж.в уч поступающих расч-ден. док.; оперативное и кач. расч. обслуживание клиентов; форм.полной и достоверн. информ об операц б-к; предупреждение возникновения ошибок, негативных явлен. незаконных действ.; облегчение наведения справок и послед. провер законност и прав. соверш. б-к операц. Особенности: оперативность бух.уч. (Б-к при выполн. ими фун-ций., связ. с обслужив. клиентов, необ. ежедн. данные о наличии ср-в на тек. сч обслуживаемых клиентов. Это определяет опратив. бан.уч, быстроту реагирования на процессы, происх. в эк-ке.); особая доказ. сила данных бух. уч(Это обусловленно действ. порядком док. оформл. соверш.операц., контр за их проведением, документооборота, хранения док. Он обеспеч. формир. полной, непрерывной, достоверн. инф. о сост. расч, обязат,резервов, цен.бум, фин.резул. и проч)



 

Принципы построения плана счетов БУ в ком.банках, хар-ка классов балансовых и внебалансовых счетов.

Классификация счетов в БУИнструкц.№ 506 по веден. БУ в б-ке устанавл. един.методологич. подходы к ведению БУ, обязат. для исполнения б-ками их филиалами. Б-ки осущ.БУ в соответсвии с: 1.план счетов,2.указания по применен план сч.3. нормат-правов акты НБРБ, регламентир.вопр. по отраж в БУ и очётности операц.Пл.сч- систематизир.перечень сч. БУ, кот использ.для детальной и полн.регистации всех операц. б-ка с целью обеспеч.составл. фин.отч. Он разараб в соответств.с.1.междунар.принципы БУ.2.Междунар стандарт.фин отч.3.Нац.стандарт.фин отч.4.законодательств РБ. БУ в б-ках ведётся в бел.р, а опреац.в ин.вал.отраж в двойной оценке(в ин.вал и эквиваленте в бел.р). Связь м-у опер в ин.вал и бел.р. обеспеч сч.валют.позиций(уч.вед-ся по видам ин.вал)Аналит.уч.операц.осущ.на уровне лиц.сч. с испльзов бал.сч. 4-ого поряда и внебал сч.5-ого порядка.Нумерац.сч. аналит.уч. регламентир.норм-правов.акт.РБ(13-значная стуктур.)4А-№бал.сч, 8В-№индивид.сч.К-контрол.ключ.Структур. Пл.сч.постр.с учётом:1.Степенью убыв.ликвидн.актив.и степень восстребов пассив.2.Характ.опер.3.Тип контрагент. б-ка. (Записать 10.кл. пл.сч.)Бал.сч-отраж.ден.ср-ва.в кл.1-9. Бал. сч.подразд.на: сч.I-ого, II,III,IV порядка.Делятся на активн,пассивн, активн-пас.опер. На активных счетах учитыва-ся размещение ср-в в операциях банка (кред. операции, опер. С ден. налич., с цен. бумагами).-1010На пассивных счетах учитыв-ся источноки ср-в банка (фонды, доходы), а так же привлечен.ден.ср-ва.-301Х: 3012,3014Активн.-пассивн.-отраж.размещ.и привлеч.ден.ср.6901,6911Внебал.сч.учитыв.ценности,,ценные бланки(бл.стог.отч.,кот учит.в усл.оценке 1р.за 1бл.),обязательства,требования.Нумер внебал.сч.начин.с 99,эти сч.делятся на гр.II,III,IVпорядка.Если по бал.сч.проводки IVпорядк,то по внебал сч.со сч.Vпорядк.По внебал сч.использ.метод.прост.односторон.записи,т.е,операц.могутотраж.по приходу внебаланс.сч или по расх внебал.сч,т.е.приход и расх.не взаимосвяз др.с др.По балансовым счетам применяется формула двойной записи, т.е. одна банковская опер-ция отражается по дебету одного счета и по кредиту другого.Операции по внебалансовым счетам ведутся по простой схеме: приход, расход и остаток. Для того чтобы определить остаток на конец дня по внебалансовому счету необходимо к остатку на начало дня + обороты по приходу и – обороты по расходу.

Аналит. учет в банках.

Порядок нумерации лицевых счетов.Аналит-й учёт —детальное отраж всех операций,соверш банком по сч бал. Форма анал уч - выписка по лиц счету. Обяз реквизиты для баланс счетов: № лиц сч, дата соверш посл опер, дата соверш тек опер, № док-та, № банка-корресп-та, № сч-корресп-та, код вида опер, код валюты, сумма опер, итого оборотов по Д и К, сумма вход остатка, сумма исход остатка, реквизиты банка, веду сч. по внебаланс счетам меньше реквизитов, наприм не входят номер сч-корреспондента, номер-банка корресп, код вида операции.По усмотр банка могут включ дополнит реквизиты: наименование клиента, код платежа в бюджет и др. Ответств исполнитель обязан проверить полноту поступлений прилож к выписке и соотв по принадлежности зачисл (спис) сумм. Выписки из лиц сч и прилож к ним выдаются лицам, имеющим право 1 или 2 подписи по данному сч,. Владелец сч в теч 10 дней после вручения ему выписок должен в письм виде сообщить банку о допущенных ошибках. Если от клиента в указ срок никакие возражения не поступили, то остаток по сч считается подтвержденным. В случае утери клиентом выписок из лиц сч ее дубликат выдается клиенту с письм разреш-я рук-ля банка по заявлению клиента, подписанного рук-м или гл. бух предпр-я.№ лицевого счета имеет следующую структуру:АААА ВВВВВВВВ К(13 разрядов)АААА-балансовый счет(1-4-й разряды)-ст-ра и значимость регламентируется для банков постановлением №283, НБРБВВВВВВВВ-номер индивид-го счета(5-12-й разряды)-порядок нумерации определяется банком самостоятельно.К-контрольный ключ(13-й разряд).Порядок использ-ия данного разряда при открытии лицевых счетов в ин.валюте и по учету наличных ден. сре-в может определяться банком самостоятельно. Контрол. ключ предназначен для проверки правильности номера лицевого счета при обработке расчетных (кассовых) документов и и рассчитывается исходя из кода банка и номера лицевого счета.

 

6)Синт учёт —отраж опер, совершаемых в банке, в обобщающих пок-лях.

К осн формам синт уч относ: ежедн-й баланс, кассовый журнал, оборотные ведом-ти, провероч-е вед-ти.1)В ежедн балансе отраж: данные по баланс счетам, данные по внебаланс счетам, обороты по приходу и расходу за день,0 обороты по Д и К за день, исход остатки по А и П по кажд бал сч.,в балансе выводятся итоги по кажд кл и в целом по банку. Правильность составл ежеднев баланса контролир равенством дебет и кредит оборотов и итогов по П и А. Подписыв руководителем банка и глав. бухом.2 ) Кас журнал сост-ся на осн док-в по П и Р кассы. В нем содерж-ся след реквизиты:№ лиц сч клиента, код отчетного данного(символ отчета), № док-та, частные суммы операций, итоги по журналу,кот сверяются с факт сумм журнала. Составл ежедневно, подписыв бухом и кассиром.3)Обор вед-ть предназнач для накопл инфор по бал и внебаланс сч за определ период времени(квартал,год). По усмотр банка могут составл ежемес. В оборотн ведом по баланс сч отраж: входящие остатки по А и П на нач. пер, обороты по Д и К, накопл за соответ период, исход остатки по А и П на конец пер. Обор вед-ть по внебал счетам вкл в себя инф-ю о вход остатках нач периода; накопленных оборотах по П и Р за соотв пер-д; и исход остатках на к. пер-да. Провер и подписыв руководителем и глав бухом. Проверочная ведомость предназн для установл соответ данных аналит и синт учета. Мож составл ежедн и ведется по всем лиц сч, откр на балансе банка. Содержит инф-ю об остатках всех лиц сч. В обязат порядке провер ведом по остаткам составл на 1 число кажд месяца. Подписыв ответств исполнит и глав бухом.

 





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...