Главная Обратная связь

Дисциплины:






Расчеты чеками, их оформление и учет



Чек из чековой книжки (расчетный чек) – это ценная бумага, содержащая ни чем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанную в нем сумму чекодержателю. Средствадля расчетов чеками депонируются на счете специального режима, с которого производится оплата чеков, принятых чекодержателем в уплату за товары, работы, услуги. Для учета операций с чеками из чековых книжек в плане счетов предусмотрены след счета: 317Х, 3172, 3174, 99821, 99822, 8130, 99846. По кредиту счетов отражается депонирование средств, а также пополнение счета. По дебету счетов проводятся суммы оплаченных чеков, уменьшении депонированной суммы и возврат неиспользованных средств на счет чекодателя.При депонировании ден средств клиентом (ком орг) на спец счете с целью получения чековой книжки: а) за счет средств тек счета клиента Д-301Х К-317Х (3172) б) за счет средств клиента Д-с/с (2120) К-317Х. При выдаче клиенту чековой книжки в расход списыв бланк книжки в усл оценке 1руб за 1 чековую книжку Р-99846. При уплате клиентом банку комиссион. вознаграждение за полученную им чек книжку: а) юр лица данное комиссион вознаграждение могут уплачив с т/ с Д-301Х К-8130 б) физ лица плату за чек книжку вносят наличными деньгами Д-1010 К-8130. Банк-чекодатель – банк, кот выдает чек книжку и где забраниров счет 317Х. Банк-чекодержателя – это банк, кот принимает чек к оплате, т.е кот обслуживает ПТС (предпр, торговлю, сервис) Д-301Х, К-317Х. В банке чекодерж при приеме банком чекодерж чеков из чек книжек на инкассо и поруч-реестров П-99822 на сумму чека. При списании чеков из чек книжек и экземпляров поруч реестра в банк-чекодателя Р-99822 на сумму отослан чеков, П-99821 на сумму отослан чеков. В банке чекодателя. При оплате чеков из чековых поступивш из банка-чекодат Д-317Х К-6600. При поступлении ден средств из банка-чекодателя в банк-чекодержателя для зачисления их на тек счет ПТС, кот оторвали чеки Д-6100 К-301Х. Одновременно в расход списывают внебалан путевой счет Р-99821 на сумму отослан чеков.

 

Расчеты аккредитивами, их оформление и учет.

Аккр-в–обяз-во, в силу кот. банк, действ-ий по поруч. кл. - прик-ля об откр. аккр-ва (б-к-эмитент) должен провести платежи получ-лю ден. ср-в, т.е. бенефициару либо дать полномочия др. б-у (исполн. б-у) провести платежи бенефициару. Аккр-виспольз. во внутриреспубл. расч. и междунар. практ.Для уч. расч. аккр-ми использ. сч-а 3161-3165, 99012, 99032, 9955х, 99551-99555, 99559.Бухг. уч. в б-е-эмит-е: 1. При откр-ии аккред. в б-е-эм-е за счёт ср-в прик-ля: Д-тек. сч. прик-ля (напр.3012), К-316х (напр.3162). 2. Если приказодатель не предоставл. ден. ср-ва в момент откр. аккр-а, то в б-е-эм-е при откр. аккр. составл. след. пров.: П-99012, П-99032, П-9955х. 3. При получ. от прик-ля ден. ср-в в кач-ве обеспеч. обяз-в по аккр-у: Д-тек. сч. прик-ля, К- 315х. 4. При получ. б-м-эм-ом докум-в для осущ. плат. по аккр-ву П-99816. 5.При откр. аккред. за счёт краткоср. кред. ком. орг-ии Д-2120, К-3162. 6. При откр. аккр. за сч. ср-в, получ-х в кач-ве обеспеч. исполн. обяз-в: Д-3152, К-3162. 7. При осущ. платежа по аккр. Д-3162(316х), К-6100(сч. б-а-эмит-а) (*при закр. аккр. Р-99012). 8. При передаче док-тов прик-лю в мом. закр-я аккр-а либо в ин. случ. снятия с контроля дан. док-тов в б-е-эм-е Р-99032,Р-9955х. Бухг. уч. в исполн. б-е: 1. При оприходов. получ. док-тов по аккр. для провед расч. П-99816. 2. Исполнен аккр. за сч. ср-в б-а-эмит-а (т.е. при зачисл. ден. ср-в на тек. сч. бенефиц.) Д- 6100 (кор.сч. исполн. б-а), К-тек. сч. бенефиц. Р 99816.



 





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...