Главная Обратная связь

Дисциплины:






Кассовые операции, их оформление и учет



В данном случае использ. счет 1010 А – Ден ср-ва в кассеКассовые опер. подразд. на приходные и расходные.Приходные. В этом случае сч. 1010 всегда фиксируется по Д (при поступл. нал. денег в кассу б-а).По кредиту фиксир. тот счет, куда зачисл-ся принятые нал. деньги.По объявлению на взнос наличными в кассу банка поступило 7 млн. бел. руб от ОАО «Полесье» (невыданная сума командировочных):Д 1010К 3012 (ОАО «Полесье»)При приеме 20 000 руб от физ. лица за выд. ему БПК:Д 1010 АК 8131 П – Комисс. дох. по опер. с БПКРасходныеПри выдаче наличн. денег из кассы банка счет 1010 всегда отраж. по кредиту, а по деб. фиксир. тот счет, с кот. списываются деньги.Например, при выдаче части вклада либо всего вклада (срочного):Д 3414 ПК 1010 АОрганиз. касс. опер. включает единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь, а также контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций.Банки при организации кассового обслуживания должны обеспечить сохран-ть ценностей, находящихся в банке, соблюдение требований закон-ва РБ, а также установить контроль над опера-ми рисками, возник-ми при совершении операций с ценностями. Для осуще-ия кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной налич-ью и иными ценностями, банки создают у себя кассовые узлы. Устройство и оборудование кассовых узлов должно соответствовать техническим требованиям, обеспечивать нормальные условия работы персонала и его безопасность, сохранность ценностей и документов.Для отражения в бухгалтерском учете операций с наличными денежными средствами в кассе банка используются балансовые счета группы 10 «Денежные средства».Поступление ценностей в кассу.1.Сдана выручка в кассу банка по объявлению на взнос наличными коммерческой организацией 1010, 1011, 3012. 2. Внесены наличные денежные средства в кассу банка на вкладной счет физического лица 1010,1011, 3414. 3. Внесена в кассу банка неиспользованная сумма, выданная ранее работнику банка под отчет 1010, 1011,6520. 4. Оприходовано в кассу подкрепление, полученное от другого филиала внутри системы 1010, 1011, 6165. 5. Оприходована в кассу банка инкассированная выручка 1010, 1011, 1050. 6. Оприходована в кассу банка денежная наличность, находящаяся в пути 1010, 1011,1080.7. Оплачены коммунальные услугами 1010, 1011, 3819. 8. Сдана выручка в кассу банка: до пересчета после пересчета 3809, 1010, 1011, 3012, 3809 .Выдача ценностей из кассы банкаСодержание операции Корреспонденция счетовДебет Кредит1 Выданы денежные средства по денежному чеку юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю 3012, 3013 ,1010, 1011. 2 Выданы денежные средства под отчет работнику банка 6520, 1010, 1011. 3 Выданы денежные средства по вкладу 3414, 1010, 1011. 4 Выданы начисленные проценты по срочному вкладу 3471, 1010, 1011. 5 Выдана денежная наличность в обменный пункт 1020, 1010, 1011. 6 Выданы физическому лицу денежные средства в форме кредита на потребительские цели 2412, 1010. 1011. 7 Выданы денежные средства в счет заработной платы 6510,1010,1011. Завершение рабочего дняВ банках, где приходные и расходные операции выполняются в разных кассах, в конце рабочего дня на основании приходных и расходных кассовых документов кассиры составляют отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей.

 





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...