Главная Обратная связь

Дисциплины:






Уч.расч.с деб.и кред.б-ка



Деб.зад-ть – зад-ть б-ку(долг) сторонних орг-ций, подотч. лиц по различн. операциям. Дан.вид зад-ти учитывается на сч.55ХХ(А).Деб-ая зад-ть м. класс-ться на: (переписать из плана сч. 650-659).1. перечислен б-ком авансов. платёж экологич. налога Д-6501 К-36022. а) выплачен аванс раб-ку б-ка по ЗП Д-6510 К-1010(наличн.), 3014(карт-сч. ф.л)б) удержан из ЗП раб-ка б-ка ранее выплачен. аванс Д-6610 К-65103.3. а) выдан работнику б-ка аванс на командиров. расх. Д -6520 К-1010,3014б) при предоставлении раб-ку б-ка предоставлен отчет в ∑ ранее выдан.аванса Д-9306,К-6520Если отчет по командировке предоставлен на ∑,более ∑ ранее выдан. аванса, напр.1450000:а) Д-9506 К-6520 на сум.1200000 б) Д-9306 К-6620 на ∑250000 в) при выплате раб-ку б-а перерасхода Д-6620 К1010,3014Если ∑ отчета по команд.расход. < ∑ ранее выдан.аванса, напр. 1050000 Д-9306 К-6520 на ∑ 1050000; при поступлении в кассу б-ка неиспольз. ∑ Д-1010 К-6520 на∑150000Кред.зад-ть-зад-ть б-ка сторон. орг-циям,подотчетн.лицам. Учитыв-ся на сч.66ХХ(П). Кред-ая зад-ть м.клас-ться: (переписать из плана сч. 660-667)Начислена ЗП раб. б-ка Д-9301 К-6610, Начисл. премия раб-ку Д-9302 К-6610, Начисл. мат.пом. Д-9903,К-6610

 

Уч.дох.б-ка

Д. б-ка - это увеличен.эк. выгод в течение отч.периода, кот-ое ведет к увелич. собств-го кап-ла НБ, б-ка, не связанн. с вкладами акционеров ,за искл. рез-тов переоценки активов и обяз-в (ОС, незавершенного стр-ва и неустановленного оборудования, НМА, цен.бум., имеющихся в наличии для продажи, отд-ых инструм-ов хеджирования, проч. статей бух. бал.), к-ые согласно закон-ву признаются в БУ непоср-но в собств. кап-ле. В 8-ом кл. плана сч. «Д» соср-ны пасс.сч.,на к-ых отраж-ся операц.,связан. с получен. б-ком фикт.Д. Д б-ка клас-ся на след.гр.: (переписать из плана сч. 80-86). При начислен.б-ком% по краткоср.кр.,выдан.комм.орг-ям: Д-2172 К-8032. Принято от ф.л. нал.д-ми ∑комис.вознагражд. за выдан.ему БПК Д-1010 К8031, С тек.сч.ком.орг-ии списана∑комисс.вознагр. за выданную ей чек.книжку Д-3012 К-8130. С тек.сч. ком.орг-ии спис. ∑ оплаты услуг за инкассацию Д-2012 К-8272. б-к м. взимать пеню с клиента за несвоевр.погашен.кр-та: Д-1010,3012 К-8380. При аннулиров.б-ом ранее созд-го резерва по краткоср.кр-ам перед-ым ком.орг-ям Д-2912 К-8420. При возврате должн-ом зад-ти(в рамках кр.)ранее списан. с баланса б-ка Д-301х К8510 Р-9989х

 

49) Учёт Р банка.

Проц. Р(сч90)- Р от осущ пасс. опер-ий, связ-ых с привл-ем ДС, драг мет-в и камней, которые опр-ются исходя из срока, размера проц ставки и ∑ обяз-ва, и Р по вып-ым цб. Нач-ы проц Р по ср-ам НБ Д 900Х К 167Х. Нач-ы проц Р по корр-им сч-м б-ов в драг мет-ах Д 9016К 1328. Нач-ы проц Р по вкладам до востр в драгх мет-ах и камнях б-ов и кл-овД9012К1348 Нач-ы проц Р по ср-ам др б-ов Д 901Х К 177Х Нач-ы проц Р по вкл-ам комм-их орг-ийД 9034К347Х.Комис-ые Р(91) - Р, сборы, плата за осущ-ие пасс-ых оп-ий, за прин раб-ы, получ-ые услуги. банк уплатил комиссионные расходы связанные с совершением операций по поручению клиентов Д-9139К-301х,6100. банк оплатил аудиторские услуги Д-9251К-301,61000. начислено з/п работникам банка Д-9301К-6610. банк перечисли ЖКХ за отопление Д-9301К-301х,6100. при выявлении сомнительной задолженности по краткосрочному кредиту ком организации банк создаёт резерв Д-9420К-2912. Спис-ы ∑ недостач им-ва б-а в случае, если вин лица не уст-ы или суд отказал во взысканииД 9510К 9570. банк начислил налог на прибыль Д-9600 К-6601.



 

50) Учёт прибыли

Конечный фин рез-ат деят-и б-а опр-ся путем сопост-ия Д и Р.Разл-ют балансовую пр-ьи ЧП.Баланс пр-ь - суммарная пр-ь, пол-ая за опр период от всех видов деят-и и отраж-ая в балансе как пр-ь отч г.ЧП – пр-ь, остающаяся в расп-ии б-а после уплаты нал-в в бюджет из пр-и и фин санкций. При закрытии счетов Д Д-счета 8 класса К-7370. при закрытии счетов Р Д-7370К-счета 9 класса. . Произведены авансовые отчисления из прибыли текущего года на увеличение Уст Ф Д7380 К 7301. Списана сумма нераспределенной прибыли Д7361К7350 Списана сумма непокрытого убытка Д7350К7361. Уменьшен уставный фонд банка, так как по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов банка была менее его уставного фонда Д7301 К 7350

 

51. значение и виды отчётности банковОтчетность–с-ма показат., отраж. результ.хоз.деят-ти предпр.за период.Значение банк. бух отч-ти заключ. в формир. полной, объективной и достоверн. инф-ии о состоянии банк. деят-ти за отч пер. Эта инф. включ. свед-я об оборотах, составе, стр-ре, стоимости А и П банка, дох. и расх., в т.ч. бел руб и ин вал и др.Выдел. 2 гр отч-ти: управленч. (для внутр использов. руков-ом) и фин. (часть управл-ой инф-ии, относ-ся к внешн. потребит.)Классиф.: • по эк. содерж. и способу формир-я: стат, бух и фин• по период. составл.: операт. (по треб-ю) и период. (ежедн,кварт,год)• по степени группир. показат.: первичную и сводную;• в завис. от включ. в отч-ть результатов работы филиалов банка: консолид., не консолид.,• по адресату, предоставляемую: НБ РБ и его подразд.; налог органам; рук-ву банка; сторонним орг-циям;• по способу передачи: обычной почтой, эл. почтой, телеграфом;• по степени секретности: разреш. к публикации в открытой печати и не разреш.Бух.отч-ть подписыв. рук-лем и глав.бух.

 





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...