Главная Обратная связь

Дисциплины:






учет расчетов с подотчетными лицами в банке



Работника, направляемого в командировку, необходимо обеспечить денежными средствами в виде аванса. Согласно ст.95ТК РБ при служебных командировках наниматель обязан выдать аванс и возместить работнику следующие расходы:

1) по проезду к месту служебной командировки и обратно;2) по найму жилого помещения;3) за проживание вне места постоянного жительства (суточные);4) иные произведенные работником с разрешения или с ведома нанимателя расходы.Обязанность нанимателя выдать аванс закреплена также в п.10Инструкции № 35 и в п.53 Положения № 55.Аванс может быть выдан работнику наличными денежными средствами. Работник может использовать для оплаты командировочных расходов как корпоративную, так и личную банковские карточки, на которые перечислен аванс. Работнику могут быть выданы дорожные чеки. Для учета расчетов с работниками по суммам предназначены балансовые счета:

6520 - Расчеты с подотчетными лицами (активный счет);

6620 - Расчеты с подотчетными лицами (пассивный счет).

Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу.

Для отражения в учете израсходованных сумм, списанных на основании авансового отчета, используется балансовый счет:

9306 - Расходы на командировки (активный счет).

    Содержание операции     Дебет     Кредит
1. Выдан из кассы банка аванс на командировочные расходы в белорусских рублях (в иностранной валюте)
2. Представлен авансовый отчет работником по суммам, израсходованным в командировке:    
- при использовании белорусских рублей
- при использовании иностранной валюты:    
на сумму в иностранной валюте
на сумму в белорусских рублях по официальному курсу Нацбанка на дату составления авансового отчета
3. Внесен в кассу банка неизрасходованный остаток средств
4. Удержан из заработной платы неизрасходованный аванс, своевременно не возвращенный в кассу банка, не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для погашения задолженности (при наличии согласия работника)

В том случае, если работником в командировке были израсходованы личные денежные средства (сверх выданного аванса), в учете будут составлены следующие записи.

 

Содержание операции Дебет Кредит
1. Представлен авансовый отчет работником по командировке:    
при использовании белорусских рублей:    
- на сумму в пределах выданного аванса
- на сумму, подлежащую возмещению работнику
при использовании иностранной валюты:    
- на сумму в пределах суммы, выданной под отчет:    
в иностранной валюте
в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату составления авансового отчета
- на сумму денежных средств, которую банк должен возместить работнику:    
в иностранной валюте
в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату составления авансового отчета
2. Возмещение банком израсходованных личных средств работнику:    
путем выдачи из кассы банка
путем перечисления на карт-счет работника при его согласии

 







sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...