Главная Обратная связь

Дисциплины:






ЗАДАЧА 3. Составить корреспонденции счетов на выдачу и погашение кредита банка, исчислить процент за пользование кредитами для целей бухгалтерского и налогового учета



15 июля текущего года предприятие получило в банке ссуду в размере 115 000 руб., предназначенную для погашения задолженности перед персоналом по оплате труда за 3 предыдущих месяца. Согласно условиям кредитного договора срок пользования ссудой 3 месяца (93 дня), годовая процентная ставка коммерческого банка 17%, годовая ставка рефинансирования ЦБ РФ равна 8,25%, проценты за пользования ссудой перечисляются банку в день её возврата. Требуется:Исчислить проценты банку за пользование кредитом и составить все необходимыекорреспонденции счетов на получение и погашение кредитов, процентов и оплаты труда.

 

№ п/п Бухгалтерская проводка Сумма Содержание хозяйственной операции
Дт Кт
1. 115 000 Получение краткосрочного кредита для погашения задолженности перед персоналом по оплате труда
2. 115 000 Деньги получены в кассу для з/платы
3. 115 000 Выданы наличными для погашения задолженности по з/плате
4. 115 000 Перечисление з/платы на карточки
5. 115 000 Погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту
За пользованием кредитами банка с юридическими и физическими лицами взымается процент – платность кредита. Процент за пользованием кредитами банка (ставка годовая) 115 000 17% = 93 = 4981,23 руб.
6. 4 981, 23 Уплата процентов банку
7. 4 981,23 Начислен процент за пользованием кредитами банка
8. 4 981,23 Уплата процентов с р/счета

Для целей налогообложения, налогом на прибыль устанавливается предел (норматив) отнесение суммы процентов за пользование кредитами банков в расход. Данный норматив установлен в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ увеличения в 18 раза на 21.02.2014 года – ставка = 8,25 процентов = 115 000 (8, 25% 1,8): 100%: 365 дн. 93 дн. = 4 351,25 (проводка не составляется).

Если факт уплачиваемой суммы процентов (4 981,23) превышает предел (4 351, 25), то, при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль будет использоваться сумма уплаченных процентов в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, т.е. сумма (4 351,25).

 

 

ЗАДАНИЕ 3.





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...