Главная Обратная связь

Дисциплины:






ЗАДАЧИ УЧЕТА ДЕН. СРЕДСТВ. ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РБ. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ



БУ ден. средств представлен в сл. нормативно правовых документах: 1. Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными ден. средствами в РБ. 2. Правила ведения кассовых операций в наличной и иностранной валюте на территории РБ. Наличные денежные средства в кассе организации могут находиться в соответствии с указанной инструкцией . в данной инструкции утвержден порядок приема в кассу наличных денежных средств , а также их выдачи из кассы. Порядок и сроки сдачи выручки для ЮЛ устанавливаются самим ЮЛ. Однако денежные средства могут храниться в кассе в течение 3 раб. дней, а для сельской местности -5, включая день получения денег в банке на ОТ, стипендий, пенсий, пособий. По истечению установленного срока неиспользованные деньги сдаются в банк. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в РКО или платежной ведомости, либо лицу, указанному в доверенности. В таком случае в документе пишется «по доверенности», проставляется Ф.И.О лица, которому доверено получение денег. Деньги под отчет выдаются на срок не более 3 раб дней. На расходы, производимые в месте нахождения ЮЛ – 10 раб дней, вне места нахождения ЮЛ – до 30, в сумме, не превышающей размера 1 б.в. Лица, получившие наличные деньги под отчет обязаны не позднее 3 раб дней по истечении срока, на который они выданы предоставить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги. Лица, получившие деньги под отчет, должны их использовать по назначению. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам. Наличные деньги мб получены п/п в банках, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные законодательством РБ и расходуются только на цели, на которые получены. Организации, расходующие по согласованию с банком наличные деньги с выручки не имеют право накапливать в своих кассах деньги для предстоящих расходов на ОТ, пенсий, пособий до установленного срока их выдачи.

Кассир в соответствии с законодательством РБ несет ответственность ха сохранность всех принятых им наличных денег. При приеме на работу кассира руководство организации под роспись знакомит его с правилами ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается письменный договор о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной работы другим лицам. В случае необходимости исполнение обязанностей кассира возлагают на другого работника, с которым также заключается договор о полной материальной ответственности и под роспись знакомят с правилами ведения кассовых операций. Бухгалтера, пользующихся правом подписи кассовых документов, исполнять обязанности кассиров запрещается, за исключением случая, если работает только 1 бухгалтер в организации. В случае внезапного оставления кассиром работы находящиеся у него под отчетом наличные деньги немедленно пересчитываются другим кассиром, которому передаются ему в присутствии главного бухгалтера и руководителя, или комиссии из лиц, назначенных руководителем. Результаты передачи наличных денег отражается в акции.
5.ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ЕЕ РЕГИСТРАЦИЯ



Прием денег организациями осуществляется на основании ПКО ф. КО-1, КО-1в. Прием денег по кассовым ордерам производится только в день их составления. После получения денег кассовый ордер дб немедленно подписан кассиром. Подтверждение факта приема денег кассовые ордера дб немедленно подписаны главбухом, кассиром. Квитанцию к ПКО заверяют печатью кассира или оттиском кассового аппарата. Выдача наличных денег из кассы производится по РКО ф. КО-2, КО-2в, платежных ведомостей, расчетно-платежных ведомостей, на общую сумму, по которой выписывается РКО. Выдача наличных денег ФЛ по РКО осуществляется кассиром при предъявлении документа, удостоверяющего или подтверждающего личность получателя. В случае выдачи наличных денег по доверенности в тексте РКО бухгалтером делается запись «по доверенности». РКО и платежные ведомости на выдачу наличных денег подписываются руководителем и главбухом. ПКО и РКО выписываются бухгалтером и до передачи в кассу регистрируются в журналах ПКО и РКО в соответствии с учетной политикой п/п. РКО, оформленные на основании платежных ведомостей, заполняются и регистрируются только после выдачи наличных денег и закрытия платежных ведомостей. Для учета поступления и выдачи денег в кассах ЮЛ применяется кассовая книга КО-4, КО-4в,. Кассовая книга дб пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяются подписями руководителя и главбуха. Записи кассовой книге ведутся в 2 экз. через копирку шариковой ручкой до полного использования листов кассовой книги. Каждый лист состоит из двух равных частей. Неотрывная часть листа, как 1 экз., остается в книге, отрывная является вторым экз. и служит отчетом кассира. Исправления заверяются подписями кассира и главбуха. Записи в кассовой книге производятся кассиром после получения или выдачи денег по каждому ПКО и РКО. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег по кассе и второй экз. с приложенными ПКО и РКО передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира под роспись бухгалтера в кассовой книге






sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...