Главная Обратная связь

Дисциплины:






Законодательные основы кредитных операций



 

Банковское законодательство регулируется рядом нормативных актов, основополагающим документом является Гражданский кодекс РФ (часть I, 2).

Гражданский кодекс РФ определяет содержание, принципы и форму оформления кредитных отношений. В гл. 42 «Заем и кредит» вводится принципиальное разграничение этих понятий.

В п. 1 «Заем» установлено,что:

– заимодавцем может быть любое юридическое или физическое лицо – не кредитная организация;

предметом договора займа могут быть деньги или другие вещи;

– договор займа может быть заключен как в письменной форме, так и в устной, может быть подтвержден распиской заемщика.

В п. 2 «Кредит» установлено,что:

кредитором может быть банк или иная кредитная организация;

– кредит предоставляется в денежной форме в размере и на условиях, предусмотренных договором;

– заемщик обязан возвратить кредит и уплатить процентыпо ссуде;

– кредитный договор должен быть заключен обязательно в письменнойформе.

Он представляет собой 2-хсторонний договор:

– кредитор обязан выдать ссуду на оговоренных условиях;

– заемщик обязан погасить ссудную задолженность в полном размере и в установленные сроки.

В п. 3 «Товарный и коммерческий кредит» установлено,что:

предметом договора товарного кредита являются вещи (товары);

– кредит предоставляется на условиях, аналогичных банковскому кредиту (срочность, возвратность, платность, письменное оформление договора);

– предметом договора коммерческого кредита могут быть денежные суммы или вещи, определенные родовыми признаками;

– кредит может быть предоставлен в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров; работ или других услуг;

– договором товарного или коммерческого кредита могут быть предусмотрены и иные условия кредитования по соглашению сторон.

 

Правокредитных организаций на проведение кредитных операцийустанавливается в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Правила осуществления кредитованияи отдельные нормативыустанавливаются Банком России в соответствии с Федеральными законами.

Порядок кредитованияопределяется самими банками.

Основные проблемы кредитования:

– нестабильная макроэкономическая ситуация;

– высокие нормативы обязательных резервов и процентных ставок по банковским ссудам (в настоящее время характеризуются тенденцией к их снижению);

– чрезвычайно высокие кредитные риски;

– слабость кредитной политики многих коммерческих банков по причине недостаточного профессионализма банковского менеджмента и др.

 

 

Формы кредита

Классификация кредитов



 

Кредит может предоставляться клиенту в различных формах. За длительную историю кредитования банки с целью более эффективного управления кредитными операциями разработали разнообразные системы группировок ссуд на основе какого-либо критерия.

В общем виде классификация кредитов может быть представлена следующим образом:

 

По видам кредитовпрежде всего выделяют банковский и коммерческий кредит. Банковский кредитпредоставляется банками, в т.ч. и кредит государства. Коммерческий кредит– это кредит предпринимательский, предоставляемый одним предпринимателем другому, чаще всего под вексель.1 Консорциальный кредит– крупный по размеру кредит, предоставляемый объединением кредитных организаций.

По видам заемщиковвсе кредиты можно разделить на два вида: кредиты юридическим лицам (деловые) и кредиты физическим лицам (персональные). При анализе кредитов, предоставляемых юридическим лицам, используется новая единая классификация клиентов, основанная на выделении резидентов, форм собственности и вида деятельности (финансовая, коммерческая, некоммерческая).

По характеру финансированияабсолютно преобладают кредиты, предоставляемые на коммерческой основе, т.е. по рыночным ставкам ссудного процента. Кредиты содействия широко используются международными кредитными организациями, например, такими как Всемирный банк. Они выделяются отдельным развивающимся странам на льготных условиях (под процент ниже ставки международного межбанковского рынка и на длительный срок).

В отечественной банковской практике такие кредиты предоставлялись, как правило, социально или экономически значимым отраслям или отдельным государственным предприятиям. Чаще всего под эту категорию попадали кредиты сельскохозяйственным заемщикам.

По срокам погашенияссуды могут быть бессрочными (онкольными) – до востребования, что на практике бывает редко, и срочными:

– краткосрочные – до 1 года;

– среднесрочные – от 1 года до 5 лет (в России в н.в. до 2-3 лет);

– долгосрочные – свыше 3-5 лет.

В общей сумме кредитных вложений КБ на краткосрочные кредиты приходится более 80%.

По размерамбанки дифференцируют ссуды самостоятельно в зависимости от величины собственных кредитных ресурсов и клиентской базы. Однако максимальные размеры ссуд регулируются нормативами ЦБ.

По целям использованиявыделяются объекты кредитования.

Потребительский кредитпредоставляется главным образом физическим лицам на покупку товаров длительного пользования, образовательные цели, отдых и т.п. В современных условиях с его помощью может удовлетворяться и текущий потребительский спрос клиента при покупке товаров с помощью кредитных карточек. Потребительские ссуды чаще всего погашаются в рассрочку. Единовременно, т.е. в конце срока, погашаются краткосрочные мелкие ссуды, кредиты по открытому счету и некоторые другие.

Все остальные формы кредитов можно объединить в группу ссуд производственного назначения.

Ссуды производственного назначениясвязаны с накоплением товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат.

Ссуды под товарныезапасы могут быть выданы:

– под товарные документы, свидетельствующие о расходах заемщика на их приобретение. Ссуда как бы компенсирует расход собственных средств (компенсационный характер);

– на оплату расчетных документов (платежные требования поставщиков) за отгруженную заемщику продукцию (платежный характерссуды).

Ссуды на покрытие затрат, сезонные и ссуды на временные нужды (до 30 дней) часто называют ссудами на пополнение оборотного капиталазаемщика при наличии дефицита собственных оборотных средств. Затраты возникают при проведении каких-либо работ. Например, земляных – при строительстве объектов или сезонных – при закупках больших партий сельскохозяйственного сырья или продукции предприятиями перерабатывающей и пищевой промышленности. Ссуды на временные нужды предоставляются при отсутствии средств у заемщика на выдачу заработной платы или расчеты с бюджетом.

Ссуды на чрезвычайные нуждывыдаются для удовлетворения потребности клиента в оборотных средствах, возникающей неожиданно в связи с какой-то чрезвычайно выгодной сделкой.

Ссуды на увеличение основного капитала (капиталовложения)могут быть ипотечными (под закладную), строительными (выдаются на период строительного цикла), лизинговыми (финансирование аренды дорогостоящего оборудования), срочными (более 1 г.) – выдаются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий.

По видам обеспечения, как видно из схемы, кредиты делятся на необеспеченные и обеспеченные. Необеспеченные ссуды (бланковые) оформляются только договором без дополнительных гарантий и залога, т.е. необеспеченные кредиты, – это кредиты, предоставляемые хорошо известному банку, первоклассному заемщику, как правило, на короткий срок.

В отечественной банковской практике обеспечение кредита обязательно. Если банк предоставляет необеспеченный или слабо обеспеченный кредит, он должен формировать под него большой резерв, что уменьшает размер кредитных ресурсов и невыгодно банку.

Ссудные счета делятся на три вида: простые, специальные, контокоррентные.

Простые счета (обычные) – счета, на которых учитываются кредитные операции. Простой ссудный счет открывается по каждому объекту кредитования отдельно. Сумма выданной ссуды отражается по дебету счета, а погашение – по кредиту. Простых ссудных счетов у одного клиента может быть несколько в зависимости от количества кредитных сделок, заключенных между банком и клиентом.

Ссудный счет – это счет требований банка к клиенту заемщику (по сути, это бухгалтерский счет – учетный реестр)

Специальные ссудные счета открываются заемщикам с устойчивым финансовым положением и оформляются кредитным договором, в котором содержится обязательство банка предоставлять кредит по мере необходимости, т.е. для оплаты расчетных документов, поступающих на имя заемщика в рамках установленного лимита.

Для этого необходимо, чтобы у заемщика было постоянное поступление денежных средств на расчетный счет, но если денежный поток ослабевает или становится нерегулярным, у банка возрастает кредитный риск, который и ограничивается лимитом кредитования. Такой кредит может быть оформлен так называемой кредитной линией или под вексель.

Кредитная линияоткрывается на любой срок, но не более года, выдается по мере необходимости оплаты платежных документов, может быть возобновляемой (револьверный кредит) и невозобновляемой, т.е. после исчерпания лимита или погашения ссудной задолженности по какому-то конкретному объекту кредитования кредитные отношения между банком и заемщиком заканчиваются.

В кредитном договоре делается следующая запись: «Для учета полученного кредита Банк открывает Заемщику (наименование) возобновляемую/невозобновляемую кредитную линию на 20ХХ год в объеме расчетного размера кредита Х тыс. руб. по ссудному счету №N».

Под датой выдачи кредитаследует понимать дату проведения суммы по кредиту расчетного счета заемщика.

Под датой погашения кредитаследует понимать срок, когда заемщик не имеет дебетового остатка по ссудному счету.

Под датой уплаты процентовследует понимать срок поступления процентной суммы на балансовый счет №70101 (проценты, полученные по кредитам) – доходы банка.

Погашение ссудыосуществляется путем зачисления на специальный ссудный счет выручки от реализации.

Контокоррентный счет представляет собой единый активно-пассивный счет, отражающий весь платежный оборот клиента. При открытии этого счета расчетный счет заемщика закрывается. По дебету счета отражаются все платежи, а в кредит счета зачисляется выручка от реализации продукции и другие поступления. Кредитные отношения возникают между банком и заемщиком по причине постоянных колебаний потребности в оборотных средствах. При образовании дебетового сальдо банк кредитует заемщика, при образовании кредитового сальдо, свидетельствующего о превышении поступлений над потребностью в текущих платежах, заемщик кредитует банк. Кредитование осуществится в пределах установленного лимита по кредитной линии. В установленный срок подводится итог взаимной задолженности. Если кредиторскую задолженность имеет банк, то он выплачивает клиенту процент, как правило, соответствующий ставке по счетам до востребования. При наличии дебетового сальдо клиент платит процент по ссуде, естественно, более высокий.

Преимуществомконтокоррентного кредита является ускорение оборачиваемости оборотных средств клиента и снижение издержек кредитования у банка.

Недостаток контокоррентного кредита состоит в высоком уровне риска невозврата, поэтому в международной банковской практике такой кредит предоставляется только первоклассным заемщикам.

Для российских банков, подверженных в настоящее время сверхвысоким кредитным рискам, подобная форма кредитования недопустима. Новый План счетов бухгалтерского учета (1998 г.) технически исключает ее использование, ликвидировав активно-пассивные счета. Наличие в балансе на конец дня дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.

Банк может заключить с клиентом договор, предусматривающий возможность использования овердрафта, т.е. проведения платежей при временном отсутствии собственных средств на счете клиента в пределах установленного максимума. Данная операция отражается как кредитная, а образовавшееся дебетовое сальдо переносится на ссудный счет клиента.С 1998 года по всем субъектам кредитования введены счета «овердрафт».

Овердрафт– кредит, предоставляемый при недостатке средств на расчетном (текущем) счете.

Порядок погашенияовердрафта такой же, как и контокор-рентного кредита: на погашение задолженности направляются все суммы, зачисленные на расчетный (текущий) счет клиента. Следовательно, по мере поступления средств на текущий счет объем кредита по овердрафту сокращается.

Договор об овердрафте – одноразовый, рассчитанный на один кредит.

Вексельный кредит

Особой формой кредитования является кредитование с использованием векселей. Наиболее распространены 3 формы:

– учет векселей (учетный кредит);

– ссуды под обеспечение векселей;

– кредитование векселем банка.

Кредит в форме учета векселейбывает предъявительским и

векселедательским.

Предъявительский кредитпредполагает, что банк выкупает у клиента вексель третьего лица с дисконтом – скидкой от номинала векселя, а погашает в указанный срок у векселедателя по номиналу.

Разница в размере дисконта составляет доход банка.

Векселедательский кредитпредполагает, что клиент получает в банке ссуду под свои собственные коммерческие векселя.

Векселедательский кредит – это классическая форма банковского акцепта. Применяется в следующих случаях:

– Векселедателем является клиент банка, а плательщиком по векселю выступает банк. Источником могут быть либо средства, поступившие на счет клиента, либо кредит банка, выданный клиенту.

– Банк выполняет функцию авалиста, т.е. проставляет «аваль» на векселе клиента.

– Кредит векселем банка. Векселедателем является банк, по условиям кредитного договора выдающий вместо ссуды (кредит в денежной форме) вексель банка. Данная форма вексельного кредита противоречит ГК РФ (гл. 42, п. 2), поэтому официально договор оформляется, как предоставление ссуды на покупку векселей банка.

Переучет векселейосуществляет Центральный банк, когда приобретает (переучитывает) вексель предприятия, уже учтенный по так называемой учетной процентной ставке. КБ обязан выкупить вексель у ЦБ за два дня до погашения и в назначенный срок представить к оплате векселедателю1. В настоящее время переучет векселей ЦБ не осуществляет.

Ссуды под обеспечение векселемоформляются заемщику по специальному ссудному счету без установления срока или до наступления срока его погашения. Векселя обычно принимаются в обеспечение не на их полную стоимость, т.е. сумма кредита меньше стоимости векселя (– 50–90%), по ссуде проценты начисляются как обычно.

Ссуда погашается в обычном порядке, после чего вексель воз вращается заемщику.

Специальный ссудный счет является счетом до востребования. Векселя, переданные в обеспечение ссуды, записываются в специальный реестр, один экземпляр которого вместе с векселем передается кредитующему банку, а второй, с отметкой банка, служит для учета в бухгалтерии предприятия.

Банкпредоставляет кредит векселемс целью ускорить расчеты при предоплате за поставляемый товар, снизить издержки заемщика, ускорить оборачиваемость оборотных средств. Банк выдает кредит векселем клиентам, имеющим устойчивое финансовое положение, своевременно выполняющим свои обязательства перед бюджетом, банком и контрагентами. Банк предоставляет кредит векселем согласно заявке клиента. По векселю начисляются проценты по ставке, утверждаемой Правлением банка.

Размер кредита определяется согласно заявке на получение кредита.

Чтобы рассмотреть вопрос о выдаче банком кредита векселем, заемщик предоставляет все необходимые документы, как и при оформлении других видов кредита.

После принятия положительного решения о выдаче кредита векселем оформляется кредитный договор в 3-х экземплярах, где указывается срок действия, процентная ставка, обеспечение. Один из экземпляров передается группе по продаже векселей. Процентная ставка в кредитном договоре оговаривается отдельно на период обращения веселя и после его учета банком.

 





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...