Главная Обратная связь

Дисциплины:






Внутренний контроль в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма



Легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, считается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Обязанности аудиторских организаций как обслуживающих лиц (см. п. 6.2.3 «Рассмотрение аудитором соблюдения требований нормативных правовых актов») заключаются в следующем:

1) идентификация клиентов. Идентификация предполагает установление следующих сведений:

- наименования юридического лица;

- идентификационного номера налогоплательщика или кода иностранной организации;

- государственного регистрационного номера;

- места государственной регистрации;

- адреса местонахождения.

В рамках идентификации клиента, а также при проведении операций и сделок необходимо оценить и присвоить клиенту степень (уровень) риска.

2) организация внутреннего контроля. Аудиторские организации обязаны:

- разрабатывать правила внутреннего контроля соблюдения требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- назначать должностных лиц, ответственных за соблюдение этих правил;

- предпринимать другие организационные меры.

Правила внутреннего контроля соблюдения требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма должны включать:

- порядок документального фиксирования необходимой информации;

- порядок обеспечения конфиденциальности информации;

- квалификационные требования к подготовке и обучению кадров;

- критерии выявления и признаки необычных сделок.

Правила внутреннего контроля утверждаются руководителем аудиторской организации, индивидуальным аудитором.

Специальные должностные лица аудиторской организации, ответственные за реализацию правил внутреннего контроля, должны проходить обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В аудиторской организации должен вестись учет прохождения ее работниками обязательной подготовки и обучения. Порядок такого учета устанавливается руководителем аудиторской организации. Документы, подтверждающие прохождение обязательной подготовки и обучения, приобщаются к личному делу работника.

3) фиксирование и хранение информации.

Аудиторские организации обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате применения правил внутреннего контроля соблюдения требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и сохранять ее конфиденциальность.



Основаниями документального фиксирования информации являются:

- запутанный или необычный характер сделки, отсутствие очевидной законной цели;

- несоответствие сделки целям деятельности клиента;

- неоднократное совершение операций, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от обязательного контроля, проводимого в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

- совершение операции, сделки клиентом, в отношении которого Росфинмониторингом аудиторской организации направлен либо ранее направлялся запрос;

- отказ клиента от совершения разовой операции, в отношении которой у аудиторской организации возникают подозрения, что указанная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;

- другие обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Аудиторские организации обязаны хранить не менее пяти лет документы, подтверждающие сведения об операциях обслуживаемых лиц, и идентифицирующую информацию. Указанный срок исчисляется со дня прекращения отношений с клиентом;

4) передача информации. При наличии у аудиторских организаций любых оснований полагать, что операции клиентов осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, они обязаны уведомить об этом Росфинмониторинг. Информация представляется в Росфинмониторинг в течение трех рабочих дней, следующих за днем выявления соответствующей операции. Информация представляется в электронной форме и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Аудиторские организации не вправе разглашать факт передачи информации в Росфинмониторинг.

 





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...