Главная Обратная связь

Дисциплины:






Экзаменационное задание. Экзаменационное задание



Экзаменационное задание

 

ВАРИАНТ 1

 

I. Часть

1.Перечислите отличительные черты налога.

Основные отличительные признаки налогав трактовке Налогового кодекса:

1. обязательность — каждое лицо-налогоплательщик несет юридическую обязанность перед государством: оно должно уплачивать законно установленные налоги и сборы (ст. 57 Конституции РФ);

2. индивидуальная безвозмездность — каждое лицо, уплатившее налог, взамен не получает на его сумму какие-либо конкретные индивидуальные блага;

3. уплата в денежной форме — налоги не могут быть уплачены (взысканы) в натуральной форме; они обязательно должны сокращать денежные средства, принадлежащие налогоплательщику;

4. финансовое обеспечение деятельности государства — налоговые платежи являются одними из основных источников доходов соответствующих бюджетов, предназначены для расходования на публичные цели.

 

 

2.Сформулируйте содержание способа уплаты налога «у источника».

 

Исчисление и удержание подоходного налога с доходов, полученных за выполнение трудовых и иных приравненных к ним обязанностей по месту основной работы, производится предприятием, учреждением, организацией, где работает налогоплательщик, с начала календарного года по истечении каждого месяца. В конце каждого года производится перерасчет налога, исходя из сумм совокупного дохода, начисленных физическому лицу в течение календарного года. Такой же порядок исчисления и удержания налогов устанавливается для предприятий, принимающих на работу совместителей.

 

3.Перечислите виды прямых налогов.

 

Прямо́й нало́г — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имуществаналогоплательщика. Применительно к прямому налогу юридические и фактические налогоплательщики совпадают. Фактический плательщик — получатель налогооблагаемого дохода, владелец налогооблагаемого имущества. Прямые налоги представляют собой исторически наиболее раннюю форму налогообложения.

Прямые налоги делятся на реальные и личные налоги.

К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль предприятий (корпораций, организаций и т. п.); налог с наследства и дарения, имущественный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т. п. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход и имущество. Между субъектом и государством существует прямая связь: налогоплательщик сразу чувствует налоговый гнет. Отличительная особенность данного налога — относительно сложный расчет его суммы. Прямые налоги — налог на прибыль; налог на имущество; налог на доходы физического лица. Налог на прибыль — налогом облагается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налог на имущество организаций — облагается налогом движимое, недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС.



Объектом прямого налога являются доход (заработная плата, прибыль, процент, рента и т.п.) и стоимость имущества (земля, дом, ценные бумаги и т.п.) налогоплательщика, который одновременно выступает и сборщиком, и конечным плательщиком налога.

 

4.Классические принципы А.Смита. Дать краткую характеристику.

 

Принципы налогообложения, обоснованные Смитом в конце XVIII в. были расширены и систематизированы немецким ученым-экономистом Адольфом Вагнером, который объединил все принципы налогообложения в четыре группы. (Таблица 1.4.1.). Система принципов А.Вагнера

Финансовые принципы организации налогообложения Достаточность налогообложения Эластичность (подвижность) налогообложения
Народнохозяйственные принципы Надлежащий выбор источника налогообложения (в частности, решение вопроса – должен ли налог падать только на доход или капитал отдельного лица либо населения в целом) Правильная комбинация различных налогов в такую систему, которая бы считалась с последствиями и условиями их продолжения
Этические принципы (принципы справедливости) Всеобщность налогообложения Равномерность налогообложения
Административно-технические правила (принципы налогового управления) Определенность налогообложения Удобство уплаты налога Максимальное уменьшение издержек взимания

 

 

II. Часть

1.Из перечисленных ниже лиц назовите плательщиков НДС:

а/российская организация реализует продукцию собственного производства;

б/оптовая база реализует приобретенные товары;

в/художник продает свою картину художественной галерее;

г/ИП продает произведенные им товары.

2.В РФ установлены следующие ставки НДС:

а/0%;

б/15%;

в/18%;

г/10%.

3.Организация 26 февраля приобрела оборудование стоимостью 2789 тыс. руб. (в том числе НДС). Счет-фактура (оформлен правильно) получен 7 марта. Оборудование оплачено полностью в марте, оприходовано и введено в эксплуатацию в апреле. В каком периоде организацияможет принять к вычету НДС по приобретенному оборудованию:

а/2 квартал,

б/1 квартал,

в/апрель?

 

Вычет налога с сумм предоплаты в счет предстоящих поставок товара производится с даты отгрузки товара (даты выполнения работы, оказания услуги). То есть, если компания «Весна» получила в марте 2011 г. от фирмы «Новый век» авансовый платеж за предстоящие поставки товара в сумме 50 000 руб., в том числе НДС 7 627 руб., то она обязана отразить в книге продаж за I квартал 2011 г. сумму НДС 7 627. Если в апреле фирме «Новый век» будет отгружен товар на сумму 50 000 руб., в том числе НДС 7 627 руб., то в таком случае сумма налога будет отражена опять в книге продаж, но уже за II квартал 2011 г., потому что произошла реализация товара. Но, обязательно компания «Весна» примет к вычету сумму налога в размере 7 627 руб. за II квартал 2011 г., чтобы избежать двойного налогообложения. Потому что ранее уже эта сумма НДС была уплачена в бюджет, только не с суммы реализации, а с суммы предоплаты за товар.


 

4. Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков налога на прибыль организаций:

а/некоммерческая российская организация;

б/ЗАО «Липа», получившее убытки по итогам 2009 и 2010 годов;

в/филиал российской организации;

г/ г-н Сидоров, зарегистрированный как ИП.

5.Укажите правильные утверждения в отношении налогообложения дивидендов налогом на прибыль организаций:

а/дивиденды, полученные от российской организации, облагаются у «источника выплаты»;

б/ дивиденды всегда выплачиваются из чистой прибыли;

в/ дивиденды, выплаченные российской организацией, облагаются у получателя данного дохода (у организации-акционера);

г/дивиденды всегда облагаются по налоговой ставке в размере 15%.

6. Из перечисленных ниже доходов назовите те, которые не облагаются НДФЛ:

а/дивиденды по акциям;

б/доход от продажи ценных бумаг;

в/проценты по государственным ценным бумагам;

г/доход от продажи ране приобретенной дорогостоящей мебели через комиссионный магазин.

7.Гражданин Иванов И.И. продал в мае 2011 года автомобиль за 400 000руб. Автомобиль был приобретен в апреле 2010 года за 300 000 рублей. На какую сумму может быть уменьшена налоговая база по налогу на доходы физических лиц у Иванова И.И.:

а/300 тыс. руб.;

б/400 тыс. руб.;

в/250 тыс. руб.;

г/по желанию Иванова И.И. на 300 тыс. руб. или на 250 тыс. руб.

8.Стандартные налоговые вычеты (по НДФЛ) предоставляются налогоплательщику:

а/работодателем по основному месту работы;

б/при подаче декларации;

в/всеми работодателями с последующим пересчетом при подаче налоговой декларации;

г/одним из работодателей по выбору налогоплательщика.

 


Дисциплина «Налоги и налоговая система Российской Федерации»

Экзаменационное задание

ВАРИАНТ 2

 

 

I .Часть

1.Сформулируйте содержание фискальной функции налогов.

2.Назовите виды косвенных налогов.

3.Дайте определения налогоплательщиков, налогового агента, носителя налогов.

4.Дайте определение налоговой системы. Налоговая система РФ: характеристика.

II. Часть

1. Из перечисленных ниже лиц назовите плательщиков НДС:

а/индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства;

б/филиал «Диванчики» Торгового дома «Мебель для дома»;

в/некоммерческая организация;

г/физическое лицо сдает свою квартиру в аренду ЗАО «Малютка».

2.Назовите операции, освобождаемые от НДС:

а/реализация проездных билетов городским троллейбусным парком;

б/оплата консультационного семинара (проводит ВУЗ) для банковских работников;

в/реализация лекарственных средств ЗАО «Лекарь»;

г/организация продала принадлежащие ей акции.

3.Налоговым периодом по НДС является:

а/календарный год;

б/календарный месяц;

в/квартал;

г/календарный месяц, а при соблюдении налогоплательщиком определенного условия – квартал.

4.Укажите ставку налога на прибыль организаций:

а/35%;

б/20%;

в/0%;

г/43%.

5.Укажите расходы, которые принимаются для целей налогообложения прибыли:

а/расходы организации на приобретение технологического оборудования;

б/расходы на капитальный ремонт производственного здания;

в/расходы на рекламу (изготовление рекламных щитов для установки их на улицах города);

г/ выплата дивидендов своим акционерам.

6.Укажите плательщиков налога на прибыль организаций:

а/российский автомобильный завод;

б/индивидуальный предприниматель;

в/Финансовый университет;

г/кафе «Фиалка», которая работает по системе единого налога на вмененный доход.

7. Из перечисленных ниже доходов назовите те, которые облагаются НДФЛ:

а/пенсии по государственному законодательству;

б/доход от продажи клубники, выращенной в личном подсобном хозяйстве;

в/доход от продажи ценных бумаг (акций и облигаций);

г/дивиденды по акциям.

8.Физическое лицо в 2010 г. оплатило свое обучение (получение второго высшего образования) в размере 68 тыс. руб. и обучение сына (сыну 19 лет, учится на дневной форме обучения в ВУЗе) в размере 45 тыс. руб. В каком размере полагается физическому лицу социальный налоговый вычет:

а/68 тыс. руб.,

б/25 тыс. руб.;

в/45 тыс. руб.;

г/ 113 тыс. руб.

9.Укажите верные утверждения в отношении налога на доходы физических лиц:

а/налог местный;

б/налог федеральный;

в/объектом налогообложения признается совокупный доход, полученный физическим лицом в календарном году;

г/величина ставки налога зависит от вида дохода.

 


Дисциплина «Налоги и налоговая система Российской Федерации»





sdamzavas.net - 2017 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...