Главная Обратная связь

Дисциплины:






Экзаменационное задание



 

ВАРИАНТ 3

 

I. Часть

1.Сформулируйте содержание принципа справедливости налогообложения (по А. Смиту).

2.Дайте определение объекта налогообложения и налоговой базы.

3.Перечислите косвенные налоги, взимаемые в РФ. Дать характеристику.

4.Дайте определения элементам налогообложения: налоговый период и срок уплаты налога.

II. Часть

1.По налогу на доходы физических лиц установлены следующие ставки:

а/ прогрессивные;

б/единственная ставка 13%;

в/две ставки: 6% и 30%;

г/величина ставки зависит от вида полученного дохода и налогового статуса налогоплательщика.

2.Кто из перечисленных ниже лиц обязан подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц:

а/физическое в отчетном году имело основное место работы и доход от реализации имущества;

б/физическое лицо-резидент получило доход за рубежом;

в/физическое лицо, имеет три места работы;

г/индивидуальный предприниматель.

3.Назовите доходы облагаемые НДФЛ:

а/премия по итогам года;

б/ дивиденды по акциям

в/президентская премия за достижения в области культуры;

г/доход от продажи гаража.

4. Г-жа Солнцева (состоит в браке) имеет сына 15-ти лет и дочь 20-ти лет (дочь работает парикмахером). Определите размер стандартных налоговых вычетов (по НДФЛ) для г-жи Солнцевой:

а/1000 руб.;

б/700 руб.;

в/1400 руб.;

г/1600 руб.

5.Укажите расходы, которые принимаются в целях исчисления налога на прибыль:

а/суммы начисленной амортизации;

б/дивиденды, выплаченные акционерам;

в/уплаченная пеня по НДС;

г/сумма налога на имущество организации.

6. Укажите доходы облагаемые налогом на прибыль:

а/получено оборудование в качестве взноса учредителя в уставный капитал организации;

б/получена арендная плата;

в/получены проценты по государственным ценным бумагам (бумаги эмитированы в 2001 году);

г/ безвозмездно получено оборудование от покупателя продукции.

7. По налогу на прибыль установлены следующие налоговые ставки:

а/0%;

б/15%;

в/ 35% и 43%;

г/20%.
8.Укажите операции, которые облагаются НДС:

а/организация реализовала партию ценных бумаг;

б/магазин реализует хлеб и молоко;

в/организация передала другой организации основные средства в качестве своего взноса в уставный капитал;

г/организация реализовала мебель собственного производства..

9.По НДС в РФ установлены следующие налоговые ставки:

а/0%;

б/10%;

в/15%;

г/18%.

10.В соответствии с Налоговым кодексом РФ плательщиками НДФЛ признаются:

а/граждане российской Федерации;

б/иностранные граждане;

в/физические лица – резиденты РФ;

г/физические лица-нерезиденты РФ.



 


Дисциплина «Налоги и налоговая система Российской Федерации»

Экзаменационное задание

 

 

ВАРИАНТ 4

I.Часть

1.Сформулируйте сущность налогов как экономической категории.

 

Налог- одно из основных понятий финансов, его следует рассматривать одновременно как экономическое, социальное и политическое явление. Налоги возникают на достаточно высоком уровне развития общества существует множество определений налогов.

Налоговый кодекс РФ часть 1 статья 8 пункт 1 даёт следующее определение налога: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлеж3ащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».

Экономическая сущность налога заключается в том, что они представляют собой присвоение, централизацию и перераспределение через бюджеты части произведённого национального продукта.

Под налогообложением принято понимать взимание налога. В экономической теории понятие налога и сбора часто принимают как синонимы, однако, строго говоря, налог существенно отличается от сбора. Налоговый Кодекс РФ разделяет понятие налога и сбора: статья 8 пункт 2 часть 1 Налогового Кодекса даёт следующее определение сбора.

«Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставлении определённых прав или выдачу разрешений (лицензий)».

Эк. сущность налогов - присвоение, централизация, перер-ие через бюджеты части произв. нац. продукта.

Итак, объективным экономическим содержанием налога как экономической (финансовой) категории является необходимость со стороны государства принудительного изъятия части созданной добавленной стоимости на финансирование государственных функций. Объективными требованиями к налогу являются также суммарная норма и соответствующие условия изъятия в целях поддержания последующего воспроизводства. Любая экономическая категория («деньги», «прибыль», «стоимость») — это отражение результата очень длительных и сложных общественных отношений. Например, для современного человека нет ничего странного в том, что деньги (бумага) могут обмениваться на бесконечно длинный ряд жизненно необходимых и роскошных товаров и услуг, а ведь это итог многих тысячелетий общественного развития. Такое положение естественно только при товарном изобилии. В случаях товарного голода денежные знаки теряют свою значимость и люди, как и их далекие предки, возвращаются к товарообмену. Поэтому всестороннее знакомство с экономической категорией может состояться исключительно через систему основных понятий, определений, характеристик.

Для налога это следующие положения:

  • налоговая форма перераспределения доходов в пользу казны имеет смысл в моделях с рыночными структурами, поэтому само понятие «налог» уже означает смену собственника или превращение частной собственности в государственную;
  • налоговое изъятие всегда принудительно и не предполагает индивидуальной эквивалентности и возвратности;
  • налогообложение не тождественно целевому финансированию, а представляет собой одностороннее движение стоимости в денежной форме, направленное в централизованные фонды финансовой системы.

Свойства экономической категории определяет также ее внутренний потенциал , т. е. присущие ее природе возможности действия. Он может раскрыться, т. е. быть извлеченным на поверхность общественной жизни через те или иные формы, а может и нет (например, человек, наделенный прекрасными вокальными данными, может стать оперным певцом и даже получить мировое признание, но только при наличии определенных условий). Для налога как составной части системы государственных финансов такими условиями являются уровень развития экономического базиса и поведение государственной власти как субъекта организации всего процесса налогообложения. Часто верховная власть, обеспеченная возможностями силового принуждения, легко впадает в иллюзию налоговой вседозволенности. Результаты этого известны благодаря многочисленным примерам, историческим и современным. Противовесом государственному субъективизму может служить научно-теоретический и математический фундамент всех налоговых действий, что и будет негласной формой признания налога как экономической категории, а не только как фискальной формы директивного платежа.

В практике организации налоговой деятельности государства необходимо учитывать как различиямежду понятиями «налог как экономическая категория» и «налог как реальная форма движения денежных средств от их создателей в пользу казны», так и их единство.

Антиподом объективного налога является такая форма государственного финансового перераспределения, как платеж. Он имеет ряд внешних налоговых характеристик (принудительность, сроки, заданную величину), но «не обеспечен» обязательством налоговой нормы, налоговых элементов и налоговой возвратности в масштабах национального воспроизводства. Его можно рассматривать только как форму экономических директив центральной власти (например, «отчисления от прибыли» в экономике СССР).

 

2.Укажите различия между налоговым резидентом и налоговым нерезидентом.

 

Экономические отношения человека и государства определяет принцип постоянного местопребывания (резидентства). Согласно данному принципу налогоплательщиков подразделяют:

· на лиц, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве (резиденты);

· лиц, не имеющих в нем постоянного местопребывания (нерезиденты).

Понятие «резидент» используется не только в налоговом, но и, например, валютном, иммиграционном законодательстве. Каждая отрасль имеет свои критерии для определения правового статуса лиц, поэтому лицо, признаваемое резидентом в целях, например, валютного регулирования, может не быть налоговым резидентом.

Налоговые резиденты несут полную налоговую обязанность перед государством своего резидентства. Они обязаны платить налог с доходов, полученных, где бы то ни было, как из источников на территории государства своего резидентства, так и на территории любой другой страны. Возникшее двойное налогообложение устраняется международными договорами об избежании двойного налогообложения, если такие договоры заключены между государствами.

Нерезиденты несут ограниченную налоговую обязанность. Они уплачивают конкретному государству налог, только если получили доход из источников в этом государстве. Это главное различие между налоговыми резидентами и нерезидентами дополняется рядом других.

 

 

3.Назовите виды налогов, взимаемых в РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

 

 

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

 

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

 

3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

 

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

 

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

 

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

 

4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

 

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

 

Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

 

Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

 

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

 

Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

 

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

 

6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

 

7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 статьях 13 - 15 настоящего Кодекса.

 

4.Дайте определение налогоплательщиков.

 

Налогоплате́льщик — физическое лицо или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.

 

5.Сформулируйте содержание контрольной функции налогов.

 

Контрольная функция налогов обеспечивает контроль со стороны государства за финансово-хозяйственной и предпринимательской деятельностью юридических лиц и граждан, а также за источниками доходов и направлениями их расходования. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему. Контрольная функция налогово-финан-совых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Таким образом, обе функции в органическом единстве определяют эффективность налогово-финансовых отношений и бюджетной политики.

 

II. Часть

1. Укажите правильные утверждения в отношении налога на прибыль:

а/ налог является федеральным;

б/ налоговым периодом признается квартал;

в/ российская организация по своему выбору уплачивает либо квартальные авансовые платежи по итогам каждого квартала, а в течение квартала ежемесячные авансовые платежи; либо ежемесячные квартальные платежи, исходя из фактически полученной прибыли;

г/ ставка налога на прибыль дифференцирована в зависимости от вида деятельности.

2.Дивиденды, полученные иностранной организацией от российской организации, облагаются по ставке:

а/10%;

б/ 6%;

в/ 15%;

г/ 20%.

3.Укажите облагаемые НДС операции:

а/организация розничной торговли реализовала ранее приобретенные товары;

б/организация реализовала партию акций, принадлежащих ей на праве собственности;

в/организация реализовала морально устаревшее оборудование;

г/организация осуществила передачу основных средства в качестве своего взноса в уставный каптал.

4. Право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС имеют:

а/субъекты малого предпринимательства;

б/индивидуальный предприниматель;

в/налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ, услуг, не превышающими 2 млн. руб.;

г/организации и индивидуальные предприниматели, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в совокупности не превысила 2 млн. руб.
5.Налоговым периодом по НДС признается:

а/календарный год;

б/календарный месяц;

в/квартал;

г/календарный месяц, а для плательщиков с ежемесячными в течение в течение квартала суммами выручки от реализации, не превышающими 2 млн. рублей – квартала.

6.Укажите доходы не облагаемые НДФЛ:

а/дивиденды по акциям;

б/проценты по государственным ценным бумагам;

в/материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника;

г/материальная выгода от приобретения ценных бумаг.

7. Укажите верные утверждения в отношении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:

а/ стандартные вычеты могут быть предоставлены только при подаче декларации;

б/ размер стандартных вычетов дифференцирован по категориям граждан;

в/ стандартный вычет предоставляется только по основному месту работы;

г/ размер стандартного вычета на содержание ребенка составляет 1000 рублей в месяц.

8. Физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в следующих размерах:

а/в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, но не более 2 млн. руб., а также в размере фактически уплаченных процентов по целевым займам и кредитам;

б/ в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры;

в/ 125 тыс. рублей;

г/ в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. руб.

9.Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков налога на прибыль организаций:

а/унитарное предприятие;

б/российская некоммерческая организация;

в/представительство немецкой фирмы в Москве;

г/филиал российской организации.

 


Дисциплина «Налоги и налоговая система Российской Федерации»





sdamzavas.net - 2017 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...