Главная Обратная связь

Дисциплины:






Это ИП платит лично за себя, а за своихработников 30%.



До 100 л.с. – 7р. | - от 100 до 150 – 29р.

От 151 до 200 - 43р. | -201 до 250 - 71р.

От 2550 и выше - 143р.

Субъект может устанавливать дифференцированные нал. ставкив отношении каждой категории ТС, а также с учетом кол-ва, прошедших с года выпуска ТС или экологического класса.

· Орг. исчисляютсумму налога

самостоятельно, как 1/4 начисленного налога за год и уплачивают поквартально 20го след. месяца. В эти же сроки предоставл. нал. декларация (и расчет).

· Для физ. лицналог начисляют нал.

органыи присылают в виде уведомления.

Физ. лица должны уплатить налог до 31 марта след года, но не более чем за

3 предшествующих нал. периода.

· 100% в бюджет субъектов РФ

Нал. инспекция получает сведения о ТС от лиц, проходящих гос. регистр. ТС (в теч 10дн).

 

Налог на игорный бизнес

региональный, прямой. Регулир. гл. 29 НК РФ.

с 1 июля 2012г прекращена деят. игорных заведений, кроме спец. экономических зон, за исключением букмекерских контор и тотализаторов.

· Субъекты:Орг и ИП, осуществляющие деят. в сфере игорного бизнеса.

· Объекты:1) Касса тотализатора

2) Касса букмекерской конторы

Каждый объект должен пройти регистр. в нал. органе за 2 дня до его установки.

· Нал. база:опред. отдельно по каждому из объектов.

· Нал. период:календарный месяц.

· Нал. ставки:устанавливаются субъектами РФ.

Например в М.О. касса тотализатора - 125 000р., как и букмекерская контора.

При установлениинового объектадо 15го текущего месяца берется в полном объеме (по полной ставке), а если после 15го - как 1/2 ставки.

При выбытии объектаналог исчисляется аналогично за последний месяц.

· 100% в бюджет субъектов РФ,.

· Уплата ежемес. до 20го след. месяца.

· Отчетность в эти же сроки.

Льготы не установлены.

 

Налог на имущество организаций

региональный, прямой. Регулир. 30 гл. НК РФ.

· Субъекты: Российские и иностранные орг.

Законами субъектов РФ могут вноситься изменения в элементы налогообложения, а именно:

1) Нал. ставки 2) Порядок и сроки уплаты 3) Нал. льготы

· Объекты: Движимые и не движ. имущества (ОС), находящиеся на балансе предприятия

· Не признаются объектами:

1) Земельные участки и др. объекты природопользования

2) Имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти

· Нал. база: среднегодовая стоимость имущества, по его остаточной стоимости.

Среднегодовая стоимость ОС за 1й квартал = ОС по остаточной стоимости на 01.01+01.02+01.03+01.04 /

/ на 3 (кол-во мес.) + 1

если за год, то последний остаток на 31.12

· Нал. период: календарный год.



· Отч. период: 1й квартал, полугодие, 9мес.

· Нал. ставка: 2,2%

· Согласна БК РФ - 100% в бюджет субъектов РФ

· Уплачивается ежеквартально как 1/4 налога за отч. период, до 30го след. месяца.

В эти же сроки предоставляется нал. декларация.

· Освобождаются от налогообложения:

1) Орг. уголовно-исполнительной системы

2) Религиозные орг.

3) Общественные орг. инвалидов, в кот. их не менее 80%

4) Орг., видом деятельности которого явл. производство фармацевтической продукции

5) Орг. в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения

6) Орг. в отношении ж.д. путей общего пользования, федеральных, автомобильных дорог общего пользования, линии электропередач, магистральных трубопроводов

7) Орг. в отношении космических объектов

8) Имущество протезно-ортопедических предприятий

9) Имущество гос. научных центров

10) Имущество коллегий адвокатов юр. консультаций

11) Орг. в отношении судов, зарег. в российском международном реестре судов

 

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Предприятия и ИП, использующие наемный труд работников, ежемесячно уплачивают от фонда оплаты труда страх. взносы во внебюджетные фонды, в именно:

1) Фонд соц. страх. (ФСС) - 2,9%

Перечисляется в ФСС до 15го след. месяца

Расчетная ведомость по средствам ФСС предоставляется ежеквартально, до 15го месяца, следующего за отчетным кварталом.

За несвоевременную сдачу отчетности - штраф 1000р. по инкассовому поручению.

За несвоевременное перечисление страх. взносов начисляются пени как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждые просрочки платежа.

 

Также в ФСС предприятия и ИП от з.п. работников должны уплачивать страх. взносы от несчастных случаев, минимальная ставка 0,2%, ставку устан. ФСС в зависимости от вида деятельности.

 

2) Пенсионный фонд рф - 22%, кот. начисл. по возрастам работника, а именно:

-до 1966г.р. - страх. часть - 22%, накопительная - 0%

-с 1967г.р. и моложе - страх. часть - 16%, накоп. - 6%

Перечисление ежемес. до 15го след. месяца, а отчетность за квартал в теч. 45дн. по окончанию квартала.

 

3) Фонд мед. страх - 5,1%

только в федеральный фонд мед.страх.

Перечисление ежемес. до 15го след месяца, а отчетности перед фондом не существует.

______________________________

Необлагаемые доходы:

1) Гос. пособия

2) Компенсационные выплаты

3) Мат. помощь по чрезвычайным ситуациям

...и т д

ИП от своих доходов также уплачивают страх. взносы.

в 2012г. для расчета использовался один МРОТ - 4611р., а в 2013г. для расчет фиксированных платежей по страх. взносам в фонды будет использоваться 2 МРОТа.

ФСС = 1 МРОТ х тариф страх. взносов х 12

ПФ РФ = 1 МРОТ х тафир х 12

Фонд мед.страх. = 1 МРОТ х тариф х 12

Это ИП платит лично за себя, а за своихработников 30%.

 

Земельный налог

местный, прямой. Регулир. 31 гл. НК РФ.

Нормативно-правовыми актами могут устан. нал. ставки, порядок и сроки уплаты, нал. льготы.

· Субъекты: Орг. и физ. лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного владения или праве пожизненного владения.

· Объекты: Земельные участки, располож. в пределах терр. на которой введен налог.

· Объектом налогообложения не признаются:

1) Земельные участки, изъятые из оборота или ограниченные в обороте

2) предоставленные для обеспечения обороны и таможенных нужд

3) лесного и водного фонда

4) культурного наследия

· Нал. база: кадастровая стоимость земельного участка

· Нал. льготы: Нал. база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000р. для:

1) Герои СССР, РФ2) Инвалиды 3) Ветераны и инвалиды военных действий 4) Получившие инвалидность в результате аварий на атомных станциях

· Нал. период: календарный год

· Отч. период: 1й, 2й, 3й квартал

· Нал. ставки:

0,3% на земельные участки:

-с/х назначения в населенных пунктах

-занятых жилищным фондом или объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ

-приобретенные для личного подсобного хоз-ва, садоводства, огородничества, дачного хоз-ва

1,5% в отношении проч. земельных участков

Орг. самостоятельно исчисляют налог, уплачивают ежеквартально до конца след. месяца как 1/4 налога.

В эти же сроки предоставляется нал. декларация.

Для физ. лиц, которые приобрели участок для индивид. жилищного строительства исчисление суммы налога, по истечении 10 лет с даты регистр. прав, умножается на 2, вплоть до гос. регистр. прав на построенный объект недвижимости.

· 100% в местный бюджет.

· Освобождаются от налога:

1) Орг. и учреждения уголовно-исполнительной системы

2) Орг. в отношении зем. участков, занятых гос. автомобильными дорогами общего пользования

3) Религиозные орг.

4) Общественные орг. инвалидов, в кот. их более 80%

5) Орг. резиденты особой эконом. зоны, в теч. 5 лет с момента возникновения прав собственности на землю

 

Налог на имущество физических лиц

местный, прямой. Регулир. законом РФ «о налогах на имущество физических лиц».

· Субъекты: Физ. лица, т.е. собственники имущества.

Если имущество о общей, совместной собственности нескольких физ. лиц, то они несут равную ответственность по исполнению нал. обязательств.

· Объекты: Жилой дом, квартира, комната, дача, гараж

...иное строение, помещение, сооружение...

и доля в праве общей собственности на имущество.

· Нал. ставки: устан. нормативно-правовыми актами органами местного самоуправления в след. пределах:

-стоим. имущ. до 300 000р. включительно - до 0,1%

-от 301 000р. до 500 000р. - от 0,1% до 0,3%

-свыше 500 000 - от 0,3% до 2%

Налог начисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества (от Бюро Технической Инвентаризации).

Органы, осуществляющие кадастровый учет гос. кадастра недвижимости и гос. регистр. прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы Технической Инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта предоставлять в нал. орган сведения необходимые для исчисления налога.

· 100% в местный бюджет.

Налог уплачивают физ. лица на основании нал. уведомления равными долями в два срок: 1 доля - до 15 сентярбя, 2 доля - до 15 ноября.

· Нал. льготы:

От уплаты освобождаются: 1) Герои СССР, РФ

2) Инвалиды 1, 2 групп, инвалиды детства

3) Участники ВОВ 4) Лица, имеющие право на получении соц. поддержки - ликвидаторы аварии на атомных станциях 5) Пенсионеры

6) Родители и супруги военнослужащих и гос. служащих, погибших при исполнении обязанностей

7) Строения, площадью до 50 квадратных метров, расположенные на садоводческих и дачных учестках

 

УСН

регулируется 25 гл. НК РФ

ИП освобождаются от:

1) НДФЛ

2) Налога на имущество физ. лиц

3) НДС, кроме тамож., и если выступ. в качестве нал. агента.

· Субъекты должны подать заявл. в нал. инспекцию

1 окт до 30 ноябр, если они соответствуют:

1) Выручка от продаж продукции, услуг, товаров за 9 мес. текущ. года не выше 45 000 000 (без НДС)

2) Остаточная стоимость ОС и немат. активов не выше 100 000 000

3) Среднесписочная численность не выше 100 чел.

 

С 1 янв орг. перешедшие на УСН в теч. года должны следить за выручкой - она не должна быть выше 60 000 000.

· Не могут применять УСН:

1) Орг. имеющие филиалы и представительство

2) Банки 3) страх. орг. 4) Негос. пенсионные фонды

5) Инвестиционные фонды

6) Проф. участники рынка ценных бумаг

7) Ломбарды 8) Орг. и ИП, произв. подакциз. товары

9) Орг. и ИП, занимающиеся игорным бизнесом

10) Нотариусы, адвокаты

11) Орг и ИП, для кот. обяз. др сист. налогообложения

12) Бюджетные учреждения, иностранные орг.

 

· Орг. и ИП самостоятельно выбирают объекты:

1) Доходы за вычетом расходов по ставке 15%

2)Доходы по ставке 6%

· Согласно БК РФ в региональный бюджет 90% и гос. внебюджетные фонды 10%.

Субъект РФ может уменьшить ставки 15%, но не ниже 5%.

Могут быть установлены дифференцированные нал. ставки.

· Орг. и ИП, применяющие 6% могут уменьшить ставку на:

1) Начисленные страх. взносы во внебюдж. фонды

2) Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности за счет собственных средств

3) Фиксированные платежи по страх. взносам по ИП

Данный вычет не должен быть выше 50% начисленного налога (т.е. минимум 50% платишь в любом случае)

· Орг. применяющие доходы минус расходы могут дополнительно уплачивать за год минимальный налог 1% от дохода, если налог как от ставки 6% меньше чем 1% от дохода (т.е. если (доходы-расходы)х15% <

< доходы х 1%, тогда платим 1% от дохода доп.).

· Нал. и отч. период: календарный год

Нал. декларацию сдают 1раз в год до 31 марта след. года, а ИП до 31 апреля.

Авансовые платежи ежеквартально, до 25го след. мес.

· При УСН по ОС, сроком службы до 3х лет, стоимость списывается так:

1й год - 50%

2й год - 30%

3й год - 20%

 

УСН на основе патента для ИП

регулируется 26.2 гл. НК РФ.

· Законами субъектов РФ:

1) Принимается решение о возможности применения ИП УСН на основе патента на терр. субъекта РФ

2) Устанавливается на календарный год размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, переведенной на патентную систему

 

Допускается дифференциация годового дохода.

 

На терр. М.О. патентная система установлена с 1 янв 2009г.

 

ИП на патентной системе могут нанимать работников, но среднесписочная стоимость не выше 5 чел. за нал. период.

· Потенциально возможный к получению ИП годовой доход:

- ремонт и пошив швейных изделий 243 200р.

- изготовление и ремонт ювелирных изделий - 243 200р.

- копировально-множительные переплетные работы - 367 000р.

- техобслуживание и ремонт ТС - 389 100р.

- предоставление услуг парикмахерских и салонов красоты - 243 200р.

- занятие частной мед. практикой по лицензии - 486 900р.

- ветеринарные услуги - 243 200р.

- тренерские услуги - 643 000р.

...и т д

· Нал. период: срок на который выдан патент.





sdamzavas.net - 2017 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...