Главная Обратная связь

Дисциплины:






Проверка правильности исчисления НДС



Практическая работа №12

Тема: «Аудит расчета с бюджетными и внебюджетными фондами»

Общий план аудита расчета с бюджетными и внебюджетными фондами

Проверяемая организация ООО «НПФ Гута»

Период аудита с 01.04.12 по 15.04.12

Количество человекочасов 60

Руководитель аудиторской группы Бадурова М.И.

Состав аудиторской группы Бадурова М.И., Семенова А.А.

Планируемый аудиторский риск 4 %

Планируемый уровень существенности 7 %

Перечень аудиторских мероприятий (процедур) Период проведения Исполнитель
Аудит расчетов с бюджетными фондами С 01.04 по 07.04 Бадурова М.И.  
Аудит расчета с внебюджетными фондами С 07.04. по 15.04 Семенова А.А.

Программа аудита расчета с бюджетными и внебюджетными фондами

Проверяемая организация ООО «НПФ Гута»

Период аудита с 01.04.12 по 15.04.12

Количество человекочасов 60

Руководитель аудиторской группы Бадурова М.И.

Состав аудиторской группы Бадурова М.И., Семенова А.А.

Планируемый аудиторский риск 4 %

Планируемый уровень существенности 7 %

№ п/п Перечень аудиторских процедур Период проведения Исполнитель Перечень представленных документов
1. Проверка правильности исчисления НДС С 01.04.12 по 03.04.12 Бадурова М.И. Журнал регистраций счетов-фактур, книга покупок, книга продаж, счета-фактуры
2. Проверка правильности исчисления НДФЛ С 04.04.12 по 06.04.12 Бадурова М.И Формы 2НДФЛ, 3НДФЛ, расчетно-платежная ведомость
3. Проверка правильности исчисления страховых взносов С 08.04.12 по 11.04.12 Бадурова М.И расчетно-платежная ведомость
4. Проверка правильности исчисления в ФСС 2,9 С 01.04.12 по 02.04.12 Семенова А.А. расчетно-платежная ведомость, расчет
5. Проверка правильности исчисления в ПФ РФ 22% С 03.04.12 по 04.04.12 Семенова А.А. расчетно-платежная ведомость, расчет
6. Проверка правильности исчисления ФОМС 5,1% С 05.04.12 по 06.04.12 Семенова А.А. расчетно-платежная ведомость, расчет
7. Проверка правильности исчисления налога на имущество С 08.04.12 по 10.04.12 Семенова А.А. Налоговая декларация, акты приемки-передачи ОС, справка бухгалтера по расчету амортизации

 

РД №1

Проверка правильности исчисления НДС

По книге покупок за январь месяц числится сумма входного НДС 124900 рублей, за февраль 113200 руб., март 204300. По книге продаж числится соответственно январь 280900 руб., февраль 210100 руб., март 209300 руб.

В феврале месяце были приобретены материалы у физического лица на сумму 56000 руб. и проданы за 79000 руб., ставка НДС 18%. В бухгалтерском учете были сделаны записи по входному НДС Д19 – К76, Д68 – К19, по налогу начисленному Д90.3 – К68, в марте месяца были переданы ОС безвозмездно в подшефный детский дом, сумма переданных объектов 140000, организация НДС с данной операции не начислила. В декларации за 1 квартал указана сумма к уплате в бюджет 208000 руб.



Составить рабочий документ аудитора по проверке НДС.

По данным организации По данным аудитора
Наименование операции Сумма Дт Кт Сумма Дт Кт Примечание
Проверка входного НДС за январь Ошибок не выявлено
Проверка входного НДС за февраль, в том числе НДС от физического лица     - - - -8542   НДС выделено ошибочно
Проверка входного НДС за март Ошибок не выявлено
Проверка НДС начисленного за январь 90.3 90.3 Ошибок не выявлено
Проверка НДС начисленного за февраль, в том числе НДС по материалам   90.3   90.3     90.3 91.2 91.2 -8543
Проверка НДС начисленного за март, в том числе НДС по переданным безвозмездно ОС   - 90.3   -   -   90.3 91.2 91.2 +25200
Проверка налога к уплате -5443

 

РД №2





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...