Главная Обратная связь

Дисциплины:






Расчет дебиторской задолженности, тыс. р



Период Продажа продукции на условиях (из задания) кредита Поступления от реализации продукции на условиях (из задания) кредита
в квартал в месяц в месяц в квартал
Январь        
Февраль        
Март        
Апрель        
Май        
Июнь        
Июль        
Август        
Сентябрь        
Октябрь        
Ноябрь        
Декабрь        

 

* За продукцию, проданную в (из задания) на сумму тыс. р., деньги поступят в следующем году. Поэтому тыс. р. покажем как дебиторскую задолженность в балансе в активах.

Для расчета платежей по закупке сырья на условиях двухмесячного кредита составляем вспомогательную таблицу (табл. 8.5)

Таблица 8.5

Расчет кредиторской задолженности, тыс. р.

 

Период Закупка сырья на условиях (из задания) кредита Платежи за сырье на условиях (из задания) кредита
в квартал в месяц в месяц в квартал
Январь        
Февраль        
Март        
Апрель        
Май        
Июнь        
Июль        
Август        

 

Сентябрь        
Октябрь        
Ноябрь        
Декабрь        

 

* За сырье, купленное в (из задания) на сумму тыс. р., оплата будет произведена в следующем году. Эта сумма будет отражена в балансе как кредиторская задолженность в пассивах.

 

Разработка планового баланса. Осуществляется с учетом показателей плана по прибыли и финансового плана. Плановый баланс не следует считать центральным элементом экономического управления. На основе баланса дается оценка финансового состояния предприятия. Он отражает финансовое состояние предприятия на определенный день (на 31 декабря). Как известно, баланс делится на две части: слева показывают актив, справа - пассив и собственный капитал (акционерный капитал). Обе части всегда сбалансированы. Актив включает: основной капитал; оборотный капитал; предварительную оплату и расходы, отложенные на будущие периоды; нематериальные активы. Пассив показывает источники погашения статей актива. Балансовая стоимость основного капитала включает стоимость различных основных средств, уменьшенную на сумму начисленных амортизационных отчислений, на дату составления баланса. Обычно в оборотный капитал входят денежные средства и те активы, которые при нормальном функционировании предприятия будут превращены в денежные средства в ближайшем будущем - в течение года. Пассив включает все долговые обязательства: краткосрочные, срок погашения которых наступает в течение года, и долгосрочные, которые погашаются не раньше, чем через год. Плановый баланс приведен в табл. 8.6.



Таблица 8.6

 

Плановый баланс, тыс. р.

 

Актив Пассив
Основной капитал   Собственный капитал  
а) торговое оборудование      
б) грузовой автомобиль   Задолженность по текущему кредиту банка  
в) склад  
Начальный товарный запас   Кредиторская задолженность по формированию начального товарного запаса  
   
Дебиторская задолженность  
Арендная плата (аванс)      
    Товарная кредиторская задолженность  
Денежные средства    
    Задолженность поставщикам оборудования  
   
Баланс:   Баланс:  

 

Комментарий к плановому балансу

 

Плановый бухгалтерский баланс (заполнить форму)

 

 

Задание 2

по финансовому планированию

Разработка плана по прибыли,

финансового плана и планового баланса

Предприниматель планирует открыть магазин с 1 января следующего года.

Разработка плана по прибыли. За основу разработки плана возьмем показатели бизнес-проекта. С учетом внутренних и внешних условий деятельности предприятия рассчитаны следующие показатели:

1. Валовой доход (валовая выручка) 12000 тыс. р. Реализация товаров будет осуществляться равномерно и по кварталам, и по месяцам. Причем 20% товаров будет продаваться за наличные и 80% - на условиях одномесячного кредита.

2. Закупка товаров запланирована на 9000 тыс. р. Закупка будет производиться также равномерно. 10% за наличные, 90% - на условиях двузмесячного кредита.

Закупаемый товар - это переменные затраты.

3. Создается начальный товарный запас. Число оборотов товарного запаса 4 раза за год. Товарный запас будет оплачен следующим образом: 10% - сразу в январе, т.е. в 1-м квартале, 40% - в 3-м квартале и оставшиеся 50% - в следующем году.

4. Заработная плата сотрудников 60 тыс. р. в месяц.

Заработная плата - это переменные затраты, т.е. вся заработная плата прямо зависит от валового дохода (валовой выручки).

5. Владелец создает первоначальный капитал:

а) вкладывает наличными 500 тыс. р.;

б) предоставляет подержанный грузовой автомобиль стоимостью, по оценке автоэкспертного бюро, 100 тыс. р.

6. Предусматривается уменьшение собственного капитала на 15 тыс. р. в месяц.

7. Арендная плата составляет 15 тыс. р. в месяц и вносится авансом за три месяца вперед.

Арендная плата - это постоянные затраты.

8. Закупается торговое оборудование на сумму 400 тыс. р. Условия оплаты торгового оборудования: 50% - в 3-м квартале и 50% - в следующем году.

9. В январе, т.е. в 1-м квартале, приобретается склад по цене 150 тыс. р.

10. Проводится рекламная кампания. Стоимость стартовой рекламной кампании (100 тыс. р.) оплачивается в январе. Кроме этого начиная с февраля издержки на рекламу составят 10 тыс. р. ежемесячно.

Расходы на рекламу - это постоянные затраты.

11. Прочие постоянные издержки составят 150 тыс. р. ежеквартально.

12. Амортизация торгового оборудования, грузового автомобиля и склада будет осуществляться линейным методом в течение 5 лет.

Примечание: условно налоги не учитывать.

План по прибыли составляется на год (табл. 8.2).

Таблица 8.2

План по прибыли, тыс. р.

Показатель Величина
Валовой доход (валовая выручка)  
Издержки на приобретение товаров  
Заработная плата  
Маржинальный доход (величина покрытия)  
Арендная плата  

 

Реклама  
Прочие постоянные издержки  
Всего постоянные издержки (кроме амортизации)  
Чистый доход  
Амортизация:  
а) торгового оборудования  
б) грузового автомобиля  
в) склада  
Прибыль  

Комментарий к плану по прибыли …

 

Разработка финансового плана. Финансовый план разрабатывается на основе сопоставления ожидаемых поступлений и ожидаемых платежей. Исходя из этого, можно определить, будет ли финансовое положение фирмы надежным.

Финансовый план разрабатывается с поквартальной разбивкой. В течение года потребность в денежных средствах может существенно меняться. Это означает, что план с разбивкой по кварталам может показать недостаток денежных средств в один или несколько моментов периода.

Финансовый план состоит из четырех показателей за каждый период (квартал):

1. Поступления - приток наличных средств, который должен пройти через расчетный счет или кассу предприятия.

2. Платежи - отток наличных средств.

3. Поступления минус платежи за период (квартал). Если показатель имеет положительное значение, то в этот период предприятие будет ликвидно, если отрицательное - у предприятия возникнет кредиторская задолженность.

4. Поступления минус платежи с нарастающим итогом. Это сальдо накопительное планируемого периода (квартала), представляющее собой сумму сальдо текущего периода и сальдо накопительное прошлого периода.

Финансовый план приведен в табл. 8.3.

Таблица 8.3

Финансовый план, тыс. р.

Показатель Квартал
1-й 2-й 3-й 4-й
1. Поступления:        
Первоначальный капитал        
Продажа за наличные        
Продажа на условиях одномесячного кредита        
Итого поступлений:        
2. Платежи        
Создание начального товарного запаса        
Текущие закупки товаров на условиях двухмесячного кредита        
Заработная плата        
Уменьшение собственного капитала        
Арендная плата        
Торговое оборудование        
Склад        

 

 

Реклама        
Прочие постоянные издержки        
Итого платежей:        
3. Поступления минус платежи        
4. Поступления минус платежи с нарастающим итогом        

Комментарий к финансовому плану

 

Для расчета поступлений от продажи продукции на условиях одномесячного кредита составляем вспомогательную таблицу (табл. 8.4).

Таблица 8.4





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...