Главная Обратная связь

Дисциплины:






ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА. По дисциплине: _Бухгалтерская финансовая отчетность



ЗАДАЧА

 

По дисциплине: __________Бухгалтерская финансовая отчетность_________

(наименование учебной дисциплины согласно учебному плану)

 

Выполнил: студент ЭФ гр. БА-07-2 /____________/ /Яковлева К.В./

(шифр группы) (подпись) (Ф.И.О.)

ОЦЕНКА: _____________

 

 

Дата: 07.06.2011г.

 

 

Проверил: доцент // /Любек Ю.В./

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

 

 

Санкт-Петербург

Журнал учета хозяйственных операций

№ п/п Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции Корреспонденция Сумма, руб.
Дебет Кредит
1. Учет внеоборотных активов
  Счет, накладная, счет-фактура № 31      
1. Приобретено производственное оборудование у механического завода:      
1.1. отпускная цена с учетом доставки 08/4 60/1 40 000
1.2. сумма НДС 19/1 60/1 8 000
  Итого:     48 000
  Акт (накладная) приемки-передачи ОС № 17      
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование 01/1 08/4 40 000
  Акт на списание основных средств № 10      
3. В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом: 01/2 01/1 60 000
3.1. амортизация на дату выбытия 01/2 60 000
3.2. расходы по демонтажу оборудования:      
3.2.1 начислена заработная плата 91/2 1 000
3.2.2. начислен ЕСН – всего 91/2
  в том числе:      
  Фонд социального страхования 91/2 69/1/1
  Пенсионный фонд 91/2 69/2
  федеральный ФОМС 91/2 69/3/1
  территориальный ФОМС 91/2 69/3/2
  фонд страхования от НС 91/2 69/1/2
3.2.3. оприходованы на склад прочие материалы 91/1 1 100
  Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11      
4. Продано малому предприятию «Ритм» производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.01 г.) 01/2 01/1 100 000
4.1. стоимость продажи 62/1 91/1 120 000
4.2. сумма НДС 91/3 68/1 20 000
4.3. сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования 01/2 1 600
4.4. остаточная стоимость 91/2 01/2 98 400
  Акт приемки-передачи НМЛ, договор купли-продажи № 9 от 14.12.01 г.      
5. Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение      
  Счет-фактура № 1 18 от 04.12.01 г.: 04/2 04/1 79 900
5.1. стоимость продажи 62/1 91/1 117 000
5.2. сумма НДС 91/3 68/1 19 500
5.3. амортизация на дату продажи 04/2 14 255
5.4. остаточная стоимость 91/2 04/2 65 645
  Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14. 12.01 г.      
6. Приобретен сканер «Acer»:      
6.1. фактическая цена приобретения 08/4 60/1 1 500
6.2. сумма НДС 19/1 60/1
  Акт (накладная) приемки-передачи основных средств      
7. Принят к учету в составе основных средств сканер 01/1 08/4 1 500
2. Учет производственных запасов
  Счета- фактуры, счета поставщиков, накладные      
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:      
  Счет № 135 от 19.12.01 г. ОАО «Электромоторный завод»,      
8.1. покупная стоимость 60/1 25 000
8.2. сумма НДС 19/3 60/1 5 000
  Счет №96 от 16.12.01 г. ОАО «Техника»      
8.3. покупная стоимость 60/1 40 000
8.4. сумма НДС 19/3 60/1 8 000
  Итого:     78 000
         
  Приходные ордера      
9. Оприходованы материалы на складе по учетным цепам, поступившие:      
9.1. от ОАО «Электромоторный завод» 24 100
9.2. от ОАО «Техника» 38 900
  Итого:     63 000
  Расчет бухгалтерии      
Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен 2 000
  Расчет бухгалтерии      
11. Образован резерв под списание стоимости материальных ценностей 91/2 10 000
3. Учет затрат на производство
  Лимитно-заборные карты, требования-накладные      
12. Отпущено со склада и израсходовано в отчетном месяце материалов по учетным      
  ценам:      
  цеху № 1 для производства:      
12.1. изделий А 20/1А 170 360
12.2. изделий Б 20/1Б 156 790
  цеху № 2 д ля производства:      
12.3. изделий А 20/2А 180 800
12.4. изделий Б 20/2Б 154 100
  ремонтному цеху для выполнения:      
12.5. заказа № 301 23/301 16 290
12.6. заказа № 302 23/302 14 840
  на хозяйственные нужды:      
12.7. цеха № 1 25/1 12 850
12.8. цеха № 2 25/2 12 930
12.9. ремонтного цеха 25/РЦ 12 020
12.10. Заводоуправления 12 300
  Итого:     743 280
  Справка бухгалтерии      
13. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к      
  материалам отпущенным:      
  цеху № 1 для производства:      
13.1. изделий А 20/1А 8 518
13.2. изделий Б 20/1Б 7 840
  цеху № 2 для производства:      
13.3. изделий А 20/2А 9 040
13.4. изделий Б 20/2Б 7 705
  ремонтному цеху для выполнения:      
13.5. заказа № 301 23/301
13.6. заказа № 302 23/302
  на хозяйственные нужды:      
13.7. цеха № 1 25/1
13.8. цеха № 2 25/2
13.9. ремонтного цеха 25/РЦ
13.10. Заводоуправления
  Итого:     37 164
  Требования-накладные      
14. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП):      
14.1. в цех № 1 25/1 6 300
14.2. в цех № 2 25/2 5 400
14.3. в ремонтный цех 25/РЦ 5 600
  Итого:     17 300
15. Одновременно переданные в эксплуатацию ИХП приняты на забалансовый учет   17 300
  Расчет бухгалтерии      
16. Списана стоимость сканера «Acer» 1 500
         
  Разработочная таблица № 6 «Расчет амортизации основных средств»      
17. Начислена амортизация основных средств:      
  производственного оборудования:      
17.1. цеха № 1 25/1 23 350
17.2. цеха № 2 25/2 19 600
17.3. ремонтного цеха 25/РЦ 8 100
  Итого:     51 050
  зданий и хозяйственного инвентаря:      
17.4. цеха № 1 25/1 11 750
17.5. цеха № 2 25/2 11 350
17.6. ремонтного цеха 25/РЦ 2 500
  Итого:     25 600
17.7. зданий и инвентаря заводоуправления 9 430
  Расчет бухгалтерии, ведомость № 17      
18. Начислена амортизация НМА, использованных:      
18.1. в цехе № 1 25/1
18.2. в заводоуправлении
  Итого:    
  Расчет бухгалтерии      
19. Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в      
  уставный капитал
  Расчет бухгалтерии      
20. Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам 25/1
  Расчет бухгалтерии      
21. Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере      
  начисленной амортизации 91/1
  Акт на списание ИХП      
22. Списаны с забалансового счета пришедшие в негодность инвентарь и хозяйственные принадлежности   17 300
  Счет-фактура № 1 16      
23. Согласно полученным счетам -фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за      
  использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе:      
  обслуживания основного производства: 60/1 15 000
23.1. цеха № 1 25/1 6 400
23.2. цеха № 2 25/2 5 200
23.3. ремонтного цеха 25/РЦ 1 100
23.4. Заводоуправления 2 300
23.5. НДС по приобретенным услугам 19/5 60/1 3 000
  Итого:     18 000
  Наряды, расчетные ведомости      
24. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:      
  рабочим цеха № 1 по производству:      
24.1. изделий А 20/1А 115 400
24.2. изделий Б 20/1Б 103 600
  рабочим цеха№ 2 по производству:      
24.3. изделий А 20/2А 80 600
24.4. изделий Б 20/2Б 79 200
  рабочим ремонтного цеха за выполнение:      
24.5. заказа № 301 23/301 22 000
24.6. заказа № 302 23/302 20 600
  рабочим, обслуживающим оборудование:      
24.7. цеха № 1 25/1 24 600
24.8. цеха № 2 25/2 23 400
24.9. ремонтного цеха 25/РЦ 18 400
  служащим:      
24.10. цеха № 1 25/1 20 800
24.11. цеха № 2 25/2 22 200
24.12. ремонтного цеха 25/РЦ 13 000
24.13. персоналу заводоуправления 63 800
  Итого:     607 600
  Листки временной нетрудоспособности      
25. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 69/1/1 12 000
    20/1А 2 000
  Расчетные ведомости, расчет ECН      
26. Начислены ECН и страховые взносы на обязательное страхование от НС на производстве и профессиональных заболеваний по работникам:      
  рабочим цеха № 1 по производству:      
26.1. изделий А 20/1А 69/1/2 43 160
26.2. изделий Б 20/1Б 69/1/2 38 746
  рабочим цеха № 2 по производству:      
26.3. изделий А 20/2А 69/1/2 30 144
26.4. изделий Б 20/2Б 69/1/2 29 621
  рабочим ремонтного цеха за выполнение:      
26.5. заказа № 301 23/301 69/1/2 8 228
26.6. заказа № 302 23/302 69/1/2 7 704
  рабочим, обслуживающим оборудование:      
26.7. цеха № 1 25/1 69/1/2 9 200
26.8. цеха № 2 25/2 69/1/2 8 752
26.9. ремонтного цеха 25/РЦ 69/1/2 6 882
  служащим:      
26.10. цеха № 1 25/1 69/1/2 7 779
26.11. цеха № 2 25/2 69/1/2 8 303
26.12. ремонтного цеха 25/РЦ 69/1/2 4 862
26.13. персоналу заводоуправления 69/1/2 23 861
  Итого:     227 242
  Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 15.12.01 г. от ОАО «Знание»      
27. Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:      
27.1. отражена задолженность поставщику 76/5 1 500
27.2. учтен НДС 19/5 76/5
  Итого:     1 800
  Требование-накладная      
28. Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:      
28.1. изделий А 20/2А 10 300
28.2. изделий Б 20/2Б 4 700
  Итого:     15 000
  Авансовые отчеты С. И. Фролова и М.К. Котовой      
Списаны командировочные расходы:      
29.1 на затраты 5 000
29.2. сумма НДС 19/6
  Итого:     5 600
  Расчет бухгалтерии      
30. Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 30 1 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих:      
30.1 заказ № 301 23/301 25/РЦ 37 733
30.2. заказ № 302 23/302 25/РЦ 35 332
  Итого:     73 065
  Разработочная таблица № 9 «Распределение услуг вспомогательных производств»      
31. Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства:      
31.1. цеха № 1 - заказ № 301 25/1 23/301 85 065
31.2. цеха № 2 - заказ № 302 25/2 23/302 79 218
  Итого:     164 283
         
  Расчет бухгалтерии      
32. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:      
  цех № 1      
32.1 изделий А 20/1А 25/1 110 179
32.2. изделий Б 20/1Б 25/1 98 912
  Итого:     209 091
  цех № 2      
32.3. изделий А 20/2А 25/2 99 615
32.4. изделий Б 20/2Б 25/2 97 885
  Итого:     197 500
  Расчет бухгалтерии      
33. Начислен налог на пользователей автомобильных дорог 68/4 12 500
  Акт о браке      
34. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) 20/1А 3 000
  Требование-накладная      
35. Оприходован на склад окончательный брак но цене возможного использования (изделие А)
  Ведомость № 14 «Потери в производстве»      
36. Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А: 20/1А 2 370
  Расчет бухгалтерии      
37. Списана часть расходов на приобретение лицензии 1 000
  Расчет бухгалтерии      
38. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции 90/6 134 331
4. Учет готовой продукции
  Ведомость выпуска готовой продукции      
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. НЭП на конец месяца составило по:      
  изделию А - 32 880 руб.      
  изделию Б - 20 020 руб.      
39.1. Себестоимость факт. изд. А: 40/А 20/А 837 096
39.2. Себестоимость факт. изд. Б: 40/Б 20/Б 749 679
  Итого:     1 586 775
  Ведомость выпуска ГП      
40. Оприходована на складе ГП по нормативной себестоимости:      
40.1. изделия А 40/А 850 000
40.2. изделия Б 40/Б 760 000
  Итого:     1 610 000
  Ведомость выпуска ГП      
41. Отклонение фактической себестоимости ГП от нормативной себестоимости списано на продажу:      
  по изделиям А 90/А 40/А
12 904



 

  по изделиям Б 90/Б 40/Б
10 321

 

 

  Итого:     23 225
  Договор на услуги с ЗЛО «Крона», счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.01. г.      
42.1. Расходы по доставке ГП до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства 60/1 37 400
42.2. Сумма НДС 19/4 60/1 7 480
  Итого:     44 880
  Счет-фактура № 29 от 07.12.01 г. ООО «Стандарт»      
43.1. Списана стоимость расходов па рекламу выпускаемой продукции 60/1 10 000
43.2. Сумма НДС 19/4 60/1 2 000
  Итого:     12 000
5. Учет денежных средств
  Выписка банка от 13.12.01 г.      
44.1. Оплачена покупателями проданная продукция 62/1 327 970
44.2. Оплачено за лицензию «ВООРТИ» 76/2 24 000
45. Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг Получено право собственности па приобретенные акции ОАО «Шанс» 58/1 76/2 70 000
  Выписка банка от 04.12.01 г.      
  Списано с р/с:      
46.1. в оплату акций ОАО «Шанс» 76/2 70 000
46.2. в оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре 60/1 462 000
46.3. в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции 76/2 12 000
46.4. в оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу 60/1 12 000
46.5. за участие работников в образовательном семинаре АО «Знание» 76/2 1 800
  Итого:     557 800
47. Выписка банка от 05.12.01 г. Поступило на р/с:      
47.1. в оплату за основные средства МП «Ритм» 62/1 120 000
47.2. в оплату НМА ООО «Интекс» 62/1 117 000
47.3. штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов 76/1 9 000
  Итого:     246 000
47.4. Получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы 224 401
  Перечислен с р/с ЕСН за ноябрь - всего: 49 212
47.5. в том числе:      
  Фонд социального страхования 69/1/1 5 529
  федеральный ФОМС 69/3/1
  территориальный ФОМС 69/3/2 4 700
  Пенсионный фонд 69/2 38 706
47.6. удержаны из заработной платы налоги за ноябрь 68/3 12 200
47.7. страховые взносы на обязательное социальное страхование от НС и профзаболеваний 69/1/2 2 488
  Итого:     288 301
48. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы:      
48.1. заработная плата за вторую половину ноября 213 475
48.2. депонированная заработная плата 76/4 10 926
  Итого:     224 401
  Выписка банка от 17.12.01 г.      
  Получено:      
49.1. аванс от ОАО «Луч» в счет предстоящей поставки продукции 62/2 960 000
  Итого:     960 000
  Перечислено:      
49.2. в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы 314 380
49.3. механическому заводу 60/1 48 000
49.4. малому предприятию «Альфа» 60/1 1 800
  Итого:     364 180
50. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы:      
50.1. аванс за первую половину декабря 243 000
50.2. подотчетным лицам на командировочные расходы 10 400
50.3 единовременная помощь 91/2 15 700
50.4. пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет 3 100
50.5. пособия по временной нетрудоспособности 12 180
  Итого:     284 380
Выписка банка от 19.12.01 г. Перечислено с р/с:      
51.1 НДС за ноябрь 68/1 110 400
51.2. налог на прибыль 68/2 24 000
51.3. на пользователей автомобильных дорог 68/4 15 686
51.4. в погашение краткосрочного кредита 339 935
51.5. в оплату процентов за пользование кредитом 7 500
  поставщикам за материалы, поступившие в декабре:      
51.6. ОАО «Электромеханический завод» 60/1 30 000
51.7. ОАО «Техника» 60/1 48 000
  Итого:     575 521
         
  Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров      
52. Проданы акции ОАО «Шанс»      
52.1. списаны акции по балансовой стоимости 91/2 58/1 70 000
52.2. отражена выручка от продажи акций 76/1 91/1 79 700
  Справка-расчет бухгалтерии      
53. 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Точмаш» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года:      
53.1. начислены проценты за квартал 76/1 91/1 6 500
53.2. погашена разница между покупной и поминальной стоимостью облигаций за квартал 91/2 58/1 1 250
  Выписка банка от 24. 12. 01 г.      
54. Поступило на р/с:      
54.1. от ОАО «Шанс» в оплату акций 76/1 79 700
54.2. доход по облигациям ОАО «Точмаш» 76/1 6 500
  Итого:     86 200
  Перечислено с р/с:      
54.3. транспортной организации и ЗАО «Крона» за доставку продукции 60/1 44 880
  Выписка банка от 24.12.01 г.      
55. Перечислены средства на депозитный счет а банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока 55/3 50 000
6. Учет расчетов
56. Выдай беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца 30 000
  Расчет бухгалтерии      
57. Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу 10 000
  Расчет бухгалтерии      
58. Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды 68/3
  Расчет бухгалтерии      
59. Начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от НС и профессиональных заболеваний с суммы материальной выгоды:      
59.1. в фонд социального страхования 91/2 69/1/1
59.2. по страхованию от НС и профзаболеваний 91/2 69/1/2
59.3. в Пенсионный фонд 91/2 69/2
59.4. в федеральный ФОМС 91/2 69/3/1
59.5. в территориальный ФОМС 91/2 69/3/2
  Итого:    
  Расчетные ведомости      
60. Произведены удержания из заработной платы персонала организации:      
60.1. ИДФЛ 68/3 26 920
60.2. по исполнительным листам 76/2 4 500
60.3. в возмещение потерь от брака (изделия А)
  Итого:     31 820
61. Выписки банка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12,01 Начислен НДС с полученных авансов 62/2 68/1 160 032
62. Кредитный договор. Расчет бухгалтерии Начислены проценты за кредит 91/2 7 500
63. Расчет бухгалтерии, претензия Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции) 91/2 76/2 12 000
  Расчет бухгалтерии, претензия      
64.1. Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хоз. Договора 76/1 91/1 9 000
64.2. Начислен НДС с суммы штрафа 91/3 68/1 1 500
  Справка-расчет бухгалтерии      
65. Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам 68/1 19/4 7 480
  Расчет налога на рекламу      
66. Начислен налог на рекламу 5% 91/2 68/6
  Лицензия      
67. Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ» 76/2 24 000
  Расчет бухгалтерии, книга покупок      
68. Списан (зачтен) НДС по материалам:      
68.1. поступившим в ноябре 68/1 19/3 77 000
68.2. поступившим в декабре 68/1 19/3 13 000
  Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок      
69. Списан (зачтен) НДС по основным средствам 68/1 19/1 8 300
  Справка-расчет бухгалтерии      
70. Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам 68/1 19/6
7. Учет капитала
  Справка бухгалтерии      
71. Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года 426 572
8. Учет финансовых результатов
  Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация»      
Выдана со склада и отгружена ГП 000 «Прогресс»      
72.1 нормативная себестоимость 90/2 969 844
72.2 продажная стоимость, включая НДС 62/1 90/1 1 500 000
  Расчет бухгалтерии      
73. Восстановлен НДС, начисленный с аванса 62/2 68/1 207 383
  Выписка банка, накладная на отпуск продукции      
74. Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс» 62/2 62/1 1 244 051
  Расчет бухгалтерии, книга продаж      
75. Начислен НДС с выручки от проданной продукции 90/3 68/1 250 000
  Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции      
76. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции 90/7 47 400
  Справка-расчет бухгалтерии      
77. Списаны финансовые результаты от продажи продукции 90/9 121 650
  Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имуществу      
78. Начислен налог на имущество согласно расчету 91/2 68/5 16 707
  Расчет бухгалтерии      
79. Списано в конце месяца сальдо прочих доход и расходов 91/9 6 802
  Расчет бухгалтерии      
80. Начислен налог на прибыль за декабрь согласно расчету 68/2 49 813
  Расчет бухгалтерии      
81. Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:      
81.1. субсчет 90/1 «Выручка» 90/1 90/9 10 650 800
81.2. субсчета 90/2 «Себестоимость продаж» 90/9 90/2 7 017 836
813. субсчета 90/3 «НДС» 90/9 90/3 1 775 133
81.4. субсчета 90/6 «Общехозяйственные расходы» 90/9 90/6 638 258
81.5. субсчета 90/7 «Расходы на продажу» 90/9 90/7 228 800
  Расчет бухгалтерии      
82. Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:      
82.1. субсчета 91/1 «Прочие доходы» 91/1 91/9 584 560
82.2. субсчета 9 1 /2 «Прочие расходы» 91/9 91/2 767 822
  Всего по журналу:     37 725 684

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...