Главная Обратная связь

Дисциплины:






Сведения о поступлении наличных денег



Дата получения №чеков №приходных ордеров Сумма, руб.
05.09.2003 545 380
07.09.2003
12.09.2003 545 382
12.09.2003 545 383
14.09.2003 545 384
19.09.2003 545 385 20 000
29.09.2003 545 387

 

3. В сентябре 2003 г. обществом реализованы столы своим работникам. Деньги принимал кассир по «открытой ведомости», по итогу которой составлен приходный кассовый ордер №215 от 26 сентября 2003 г. (табл. 2.3).

Столы отпускались на основании заявлений работников по расходным накладным №170, 173, 180, 181, 182.

Таблица 2.3

Ведомость поступления денег в кассу

Ф.И.О. Сумма, руб. Роспись получателя денег Примечание
Вишняков С.Б. 2000,00    
Петров Г.В. 1500,00    
Нигайлов Г.В. 1600,00    
Шершнева А.С. 1700,00    
Витебский Н.С. 2500,00    
ИТОГО 9500,00    

Требуется:

1. Проверить правильность подсчета итогов в кассовой книге.

2. Проанализировать правильность разметки корреспондирующих счетов (табл. 2.4).

3. Проверить, превышают ли остатки денег в кассе на конец дня лимит кассы, утвержденный учреждением банка.

4. Проверить, превышают ли суммы расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами по одному платежу.

5. Проверить своевременность и полноту оприходования по кассе денежных средств, полученных с расчетного счета (табл. 2.5).

6. Результаты проверки учета кассовых операций оформить актом (справкой).

 


Таблица 2.4

Ведомость выявленных ошибок и нарушений при проведении аудиторской проверки участка учета кассовых операций

Наименование операции По данным предприятия По данным проверки Исправит, проводка Примечания
Д К Сумма Д К Сумма Д К Сумма
                     
                     
                     

Таблица 2.5

Своевременность и полнота оприходования по кассе
денежных средств, поступивших с расчетного счета
за сентябрь 2003 г. в ООО «Сатурн»



№п/п Выписка банка Оприходовано денежных средств по кассе Отклонение (+; -)
Дата №чека Сумма, руб. №прих. касс, ордера Дата Сумма, руб. В днях В сумме
                 
                 
                 

 

Задание 3.1. Проверка операций по расчетному счету

Цель задания: усвоить порядок проведения аудита операций по расчетному счету.

Условия задания:

Расчетный счет №40702810800500010170 в ОАО «МДМ-Банк» (г. Санкт-Петербург.)

Других счетов у банка нет.

Чековые книжки, платежные поручения хранятся в сейфе. При проверке обнаружены подписанные и скрепленные печатью чеки.

Право подписи банковских документов имеет руководитель и главный бухгалтер.

Выписанные банковские документы нумеруются, однако платежные документы в специальных журналах не регистрируются. Выписки банка обрабатываются и проверяются главным бухгалтером в конце месяца.

В 2002 г. банком была проведена проверка соблюдения платежно-расчетной документации.


Требуется:

1. Провести оценку контроля банковских операций в 000 «Сатурн» (табл. 3.1).

2. По полученным результатам составить программу аудиторской проверки операций по расчетному счету.

Таблица 3.1





sdamzavas.net - 2018 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...