Главная Обратная связь

Дисциплины:






Теория налогообложения



НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА.

 

Политика на Макро уровне - формирование налогового законодательства.

Микро уровень - налогообложения.

 

Оптимизация в правовом пространстве допустима и желательна.

 

Налоговое администрирование - это сфера управления действий, субъектом этих действий являются налоговые органы.

 

Содержание действий - контроль над сбором налогов, размерами уплат налоговых, сведение к минимуму затрат по сбору налогов.

 

Налоговое планирование:

 

1й уровень - макро- планирование администрирования ( сколько налогов собрать, как наилучшим образом это сделать);

 

2 уровень - микро- деятельность по минимизации налогов и оптимизации сроков уплаты.

 

История возникновения налогов, связана с историей возникновения государства. Чтобы государство существовало, необходимы налоги.

 

Ст. 8 НК РФ.

Первая форма налога - дань.

 

Для ведения войн нужны были средства, содержание власти, налоги стали регулярными.

 

Княгиня Ольга узаконила и урегулировала выплату налогов.

 

Прямые налоги - имущество и деятельность;

Косвенные налоги - потребление.

 

Первая форма налогообложения - прямые.

 

Главная функция налогов - фискальная.

 

Налоги в России.

 

Вначале откуп, потом князья взяли на себя сбор налогов.

 

Саха - единица измерения земли.

 

Налоги не платили церковники и дворяне, в основном крестьяне и ремесленники платили налоги.

 

XI век - вводили подоходные налоги (1918 год).

 

Советская налоговая система к 30 г.г. XX века. Прямы отчисления прибыли предприятий.

 

Рыночная налоговая система начала формироваться с 1992 года. Совершенствование налоговой системы продолжается на сегодняшний день.

 

Теория налогообложения.

 

1) Классическая ( У. Петти, Смит, Рикардо) принципы но, необходимость части формирования бюджета.

 

Принципы налогообложения впервые сформулировал Адам Смит:

Ø равенство и справедливость;

Ø удобства;

Ø налоги должны взыматься наиболее удобным для налогоплательщика способом;

Ø определенность (способ, время, сумма платежа);

Ø экономичность ( взывание налогов возможно дешевле).

 

Ст. НК РФ - принципы налогообложения.

 

- Налоги не могут иметь дискриминационного характера;

- Должны иметь эк обоснование и не могут быть произвольными;

- Не допускается установление налоги и сборы, нарушающие единого экономического пространства РФ;



- При установлении налогов должны быть определены все основные элементы налогообложения;

 

Все противоречия трактуются в пользу налогоплательщика.

 

Д. Кейнс - налоговая политика.

 

Снижение налоговых ставок - элемент налоговых ставок.

 

Экономика (Лаффера).

 

Джазеф Стиглиц:

 

5 принципов налоговой системы:

 

1) Административная простота;

2) Политическая ответственность;

3) Экономическая эффективность;

4) Справедливость;

5) Гибкость.

 

Главная функция налога - фискальная.

Основные авторы дробят функции.

 

Черник: фискальная и экономическая функции (инструмент при распределении ВВП).

 

Регулирующая функция налогов возможна только для налогов, средства от которых идет в разные бюджеты ( налог на прибыль). 2%- федеральный, 13,5% - свой бюджет.

 

Налоги взымаются, чтобы были поступления в казну.

 

Стимулирующие функции - спец. режимы для малого бизнеса ( ОСН).

 

Социальная функция - против социальных расслоений.

 

Методы налогообложения:

1) Равный (паушальный налог);

2) Пропорциональное налогообложение (13% со всех сейчас);

3) Прогрессивное налогообложение ( простая ( чем больше доход, тем меньше ставка) и сложная прогрессия ( возросшая налоговая ставка, применяется не ко всей налогооблагаемой базе, а лишь к той части, которой превышает предыдущий разряд)

4) Регрессивный метод (уменьшаются ставки).

 

Способы уплаты налога:

 

1) Декларационный - основной. Подача налогоплательщиком декларации;

2) Кадастровый метод. Применяется при уплате в отношении прямых и реальных налогов ( налоги, не зависят от того, есть ли у вас источник платить или нет). Налог на недвижимость, земельный, транспортный налог;

3) У источника дохода или безналичный (административный). Уплата налога фактически предшествует получению дохода.





sdamzavas.net - 2019 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...