Главная Обратная связь

Дисциплины:






Выписка из приказа об учетной политике ООО «Интерьер» на 200_ г. 2 страница



Таблица 47 - Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 200_ г.

 

Показатель Источник информации Январь-ноябрь Декабрь Январь-декабрь
Текущая деятельность
Оплата приобретенных товаров, материалов   операции по дебету сч. 60-1    
Оплата труда операции по дебету сч. 70 и кредиту сч. 50    
Выплаты во внебюд-жетные социальные фонды операции по дебету сч. 69    
Выдача подотчетных сумм операции по дебету сч. 71 и кредиту сч. 50    
Выдача авансов оборот по дебету сч. 60-2    
Выплата налогов операции по дебету сч. 68    
Оплата процентов по полученным кредитам   операции по дебету сч. 66    
Продолжение таблицы 47
Погашение кредиторской задолженности т.ч. штрафы уплаченные операции по дебету сч. 76 и кредиту сч. 50, 51      
Списание расходов за счет чистой прибыли операции по дебету сч. 84-2 -    
Из кассы в банк оборот по кредиту сч. 50 и дебету сч. 51    
Из банка в кассу оборот по кредиту сч. 51 и дебету сч. 50    
Другие выплаты операции по дебету сч. 69, 73    
Итого      
Инвестиционная деятельность
Приобретение машин, оборудования, нематериальных активов оборот по дебету сч. 60, 76    
Долгосрочные финансовые вложения оборот по дебету сч. 58 -    
Итого      
Финансовая деятельность
Возврат кредитов оборот по дебету сч. 66    
Краткосрочные финансовые вложения оборот по дебету сч. 58    
Итого      
Всего        

 

Таблица 48 - Выписка из 6-го раздела формы № 5

В тысячах рублей

Наименование показателя За предыдущий год
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных средств
Прочие затраты
Итого по элементам затрат

 

Таблица 49 - Выписка из 2-го раздела журнала-ордера № 10 за ноябрь (нарастающий итог за 11 месяцев) 200_г.

 

  Материаль-ные затраты Расходы на оплату труда Отчисления на соц. нужды Амортизация основных средств Прочие расходы
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года

 



Таблица 50 - Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера № 12 за январь-ноябрь 200__г.)

 

Статья аналитического учета Оборот с начала года до отчетного месяца включительно Сальдо на начало отчетного месяца (кредит)
дебет кредит
Счет 84-1 «Нераспределенная прибыль, подлежащая распределению»
Отчисления из прибыли-сальдо на начало года    
Счет 84-2 «Нераспределенная прибыль в обращении»
Использование нераспределен-ной прибыли
Счет 84-3 «Нераспределенная прибыль (использованная)»
Использование прибыли  

 

Таблица 51 - Сведения о стоимости имущества организации за 200_г. (налогооблагаемая база)

 

Дата Сумма, р.
на 01.01.
на 01.02.
на 01.03.
на 01.04.
на 01.05.
на 01.06.
на 01.07.
на 01.08.
на 01.09.
Продолжение таблицы 51
Дата Сумма, р.
на 01.10.
на 01.11.
на 01.12.  
на 01.01.  

 

Таблица 52 - Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала-ордера № 15 за январь-ноябрь 200_г.)

 

Статья аналитического учета С начала года до отчетного месяца
дебет кредит
Прибыль/убыток от продаж  
Сальдо прочих доходов и расходов  
Налог на прибыль  
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года    
Итого  

 

Таблица 53 - Выписка из журнала-ордера № 4 за январь-ноябрь 200_ г.

 

Цель кредита Сальдо на 01.12. 200_ г. Обороты с января по ноябрь Сальдо на 01.12. 200_ г.
Дт Кт
На расширение производства    
На приобретение МПЗ    
На приобретение транспортных средств    
На приобретение основных средств    

 

Таблица 54 - Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов-ордеров № 13 и 15 за январь-декабрь 20__г.)

 

Статья аналитического учета Обороты с начала го-да до отчетного месяца
дебет кредит
Выручка от продажи ценных бумаг    
Балансовая стоимость акций    
Выручка от продажи основных средств    
Продолжение таблицы 54
ДС по проданным основным средствам    
Остаточная стоимость выбывших основных средств  
Материалы от ликвидации основных средств  
Расходы на демонтаж оборудования  
Разница между номинальной и покупной стоимостью облигаций    
Проценты по облигациям    
За пользование денежными средствами на расчетном счете  
Штрафы, пени, неустойки
НДС по штрафам  
Проценты по кредитам банка  
Налог на имущество  
Списание сальдо прочих доходов и расходов  
Итого

 

Таблица 55 - Расшифровка по счету 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

Название организации Сумма задолженности Дата погашения задолженности по договору
ЗАО «Комфорт» 97626 р. 17.10.200_г.
ООО «Фрегат» 56620 р. 29.12.200_г.

 

Таблица 56 - Расшифровка по счету 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

Название организации Сумма задолженности Дата погашения задолженности по договору
М.п. «Золотое сукно» 70253 р. 10.12.200_г.
ООО «Мастерица» 45258 р. 21.01.200_г.

 

 

Таблица 57 - Аналитические данные по счету 04 «Нематериальные активы»

Наименование объекта Сальдо на 01.01.200_г. Поступление Выбытие Сальдо на 01.12.200_г.
Товарный знак - -
Исключительное право на изготовление диванов - -
Исключительное право на спальный гарнитур - -

Таблица 58 - Аналитические данные по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»

 

Наименование объекта Сальдо на 01.01.2006г. Начислено Списано Сальдо на 01.12.2006г.
Товарный знак -
Исключительное право на изготовление диванов -
Исключительное право на спальный гарнитур - -

 

Таблица 59 - Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Интерьер» за декабрь 200_ г.

Содержание операции, первичный документ Сумма, р. Корр. счета Учетные регистры
дебет кредит ж/о вед-ть
1 Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов  
1 Акт на списание основных средств № 101 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма амортизации на дату выбытия в) остаточная стоимость г) оприходованы на склад прочие материалы д) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата произведены обязательные отчисления – всего, в том числе: Фонд социального страхования Страховые платежи от несчастных случаев Пенсионный фонд Федеральный ФОМС Территориальный ФОМС                         10/1   10/1  
Продолжение таблицы 59
2 Акт на списание основных средств № 102 Продан малому предприятию «Фортуна» деревообрабатыва-ющий станок, приобретенный в октябре отчетного года: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации в) остаточная стоимость г) стоимость реализации г) сумма НДС              
3 Счет-фактура № 433 Приобретена у ЗАО «Феникс» швейная машина: а) отпускная цена с учетом доставки б) сумма НДС                
4 Акт – накладная приемки – передачи основных средств № 310 Швейная машина введена в эксплуатацию            
5 Счет-фактура № 454 Приобретено у ООО «Дизайн» исключительное авторское право на коллекцию мягкой мебели: а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС            
6 Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4 Оприходовано исключительное право на коллекцию мягкой мебели в составе нематериальных активов            
7 Справка-расчет бухгалтерии, Книга покупок Списание (зачтен) НДС: а) по основным средствам б) по нематериальным активам Итого            
Продолжение таблицы 59
8 Разработочная таблица №6 Начислена амортизация основных средств а) производственного оборудования: цеха № 1 цеха№2 ремонтного цеха Итого б) зданий и хозяйственного инвентаря:                  
цеха № 1 цеха№2 ремонтного цеха Итого в) зданий и инвентаря заводоуправления Всего                      
9 Ведомость № 17 Начислен износ по авторскому праву на коллекцию мебели              
2 Учет финансовых вложений
10 Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Гарант» за 236600 р. при их номинальной стоимости 202800 р. Проценты по облигациям составляют 40% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям                  
Продолжение таблицы 59  
11 Договор купли-продажи, выписка банка В начале декабря приобретены акции ОАО «Диагностика» по их номинальной стоимости за 101400 р. в целях вложения временно свободных денежных          
средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 137000 р. а) приобретение акций по их              
номинальной стоимости б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций              
3 Учет материалов
12 Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет-фактура № 45 ОАО «Модерн»: фактурная стоимость сумма НДС б) счет-фактура № 178                
ОАО «Ткани»: фактурная стоимость сумма НДС Итого            
13 Расчет бухгалтерии, Книга покупок Списание НДС по материалам, поступившим в декабре        
14 Выписка с расчетного счета Оплачен счет 211 малого предприятия «Золотое сукно» за ткани, поступившие в ноябре     2,6  
Продолжение таблицы 59  
15 Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а) ОАО «Модерн» (15.12; счет-фактура № 45) б) ОАО «Ткани» (16.12; счет-фактура №178) Итого           2;6     2;6  
16 Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Модерн» б) от ОАО «Ткани» Итого           10/1 10/1  
17 Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен         10/1  
18 Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху №1 для производства изделий А изделий В б) цеху №2 для производства изделий А ; изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения заказа №101 заказа № 102 г) на хозяйственные нужды цеха № 1 цеха№2 ремонтного цеха д) заводоуправлению Итого                                              
Продолжение таблицы 59  
19 Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным а) цеху №1 для производства изделий А изделий В б) цеху №2 для производства изделий А ; изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения заказа №101 заказа № 102 г) на хозяйственные нужды цеха № 1 цеха№2 ремонтного цеха д) заводоуправлению Итого                          
4 Учет расчетов с персоналом по оплате труда
20 Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству изделий А изделий Б б) рабочим цеха № 2 по производству изделий А изделий Б в) рабочим ремонтного цеха: заказ № 101 заказ № 102                            
Продолжение таблицы 59  
г) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащим: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления Итого                  
21 Расчет бухгалтерии Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков от заработной платы за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по прои-зводству изделий А изделий Б б) рабочим цеха № 2 по произ-водству изделий А изделий Б в) рабочим ремонтного цеха: заказ № 101 заказ № 102 г) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащим: цеха №1 цеха №2                                        
ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления      
22 Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности               10/1  
Продолжение таблицы 59
23 Расчетные ведомости Начислен единый социальный налог на заработную плату: а) рабочих цеха №1 по производству изделий А изделий Б б) рабочих цеха № 2 по производству изделий А изделий Б в) рабочих ремонтного цеха: заказ № 101 заказ № 102 г) рабочих, обслуживающих оборудование: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха д) служащих: цеха № 1 цеха №2 ремонтного цеха е) персонала заводоуправления Итого в том числе: - Фонд социального страхования - страховые платежи от несчастных случаев - Пенсионный фонд - Федеральный ФОМС - территориальный ФОМС                                    
24 Расчет бухгалтерии Начислены отпускные гл. инженеру цеха 1 Гарину П.С. Начислен ЕСН: Фонд социального страхования Страховые платежи от несчастных случаев Пенсионный фонд Федеральный ФОМС Территориальный ФОМС                 10/1, 12    
Продолжение таблицы 59  
25 Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (изделия А) Итого                
26 Выписка из расчетного счета Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы              
27 Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет д) пособия по временной нетрудоспособности                       1;7        
28 Депонирована заработная плата      
29 Выписка баланса Сдана в банк депонированная заработная плата          
5 Учет прочих расходов на производство
30 Счета-фактуры, счета ОАО «Оренбургэнерго» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе производства: а) цех №1 б) цех № 2                
           
Продолжение таблицы 59
в) ремонтный цех г) заводоуправление д) сумма НДС    
31 Авансовый отчет Ткаченко С.И. № 22 Списаны командировочные расходы (расходы были произведены в пределах норм): а) на затраты б) сумма НДС Итого          
32 Справка-расчет бухгалтерии Списание (зачтен) НДС по командировочным расходам            
33 Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 101 и № 102 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: Краспр. = заказа № 101 заказа № 102 Итого          
34 Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: цех № 1 -заказ № 101 цех № 2 - заказ № 102 Итого          
 
Продолжение таблицы 59
Краспр.= изделия А изделия Б Итого цеха №2 Краспр. = изделия А изделия Б              
Итого          
36Начислен транспортный налог    
37 Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)            
38 Требование - накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)         10/1  
39 Ведомость потерь от брака Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)          
40 Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит (на расширение производства) из расчета 22% годовых (ставка рефинансирования 13,5%)           4;5  
6 Учет готовой продукции и товаров
 
Продолжение таблицы 59  
42 Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:            
изделия А изделия Б Итого     10/1 10/1    
43 Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости описаны на реализацию: по изделию А по изделию Б Итого         10/1 10/1  
44 Выписка с расчетного счета Поступил от покупателя аванс за продукцию в счет ее предстоящей поставки      
45 Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции              
46 Накладные на отпуск,          
ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а) нормативная себестоимость б) продажная стоимость, включая НДС                    
47 Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС            
Продолжение таблицы 59
 
48 Договор на услуги, счет-фактура №18 Отражены расходы по отгрузке готовой продукции: до станции отправления НДС                    
49 Справка-расчет бухгалтерии Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам        
50 Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями реализованная продукция            
51 Справка бухгалтерии Зачтен ранее поступивший аванс за продукцию        
52 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции          
7 Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
53 Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции           11;15  
54 Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Орион» сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора начислен НДС             8; 13  
    Продолжение таблицы 59
55 Акт инвентаризации, расчет бухгалтерии По результатам проведенной инвентаризации обнаружена недостача материалов – ткани х/б 10 м2 по учетной цене 24 р. за 1 м2.            
Рыночная стоимость ткани 27 р. за 1 м2. - отражена сумма недостачи - отнесена сумма недостачи на виновное лицо - отнесена на виновное лицо разница между рыночной стоимостью и стоимостью по учетным ценам           10/1 10/1      
- внесена в кассу организации часть задолженности виновного лица          
56 Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество: а) ЗАО «Феникс» с аккредитива: - открыт аккредитив - перечислено согласно платежным документам - закрытие аккредитива б) ООО «Дизайн» с помощью чека: - получена чековая книжка в банке - предъявлен к оплате в банк выданный поставщику чек                  
 
Продолжение таблицы 59  
57 Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности в том числе: по основным средствам по ценным бумагам прочие б) штраф от ООО «Орел» за поставку нека-чественных материалов в) краткосрочная ссуда банка                            
58 Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Веста» за недопоставку продукции             8;15  
59 Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) единый социальный налог том числе: в Пенсионный фонд в Фонд социального страхования,            
страховые платежи от несчастных слечаев в Федеральный фонд ОМС в территориальный фонд ОМС б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь                
в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции Итого            
60 Расчет бухгалтерии Создан резерв под обесценение вложений в акции ОАО «Зигмунд», номинальная стоимость 60000 р., рыночная на 31.12. __г. 54000 р.          
Продолжение таблицы 59
61. Расчет бухгалтерии Отражена ежемесячная сумма погашения стоимости лицензии на право осуществления деятельности по производству мебели в течение 5 лет стоимостью 30000 р.          
62 Справка бухгалтерии Создан резерв по сомнительным долгам по просроченной на 45 дней задолженности ЗАО «Комфорт»          
63 Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество (составить расчет)          
64 Расчет бухгалтерии Отражен налоговый актив (обязательство)          
65 Справка-расчет бухгалтерии Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (составить расчет)        
66 Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за декабрь (составить расчет)            
67 Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактич. прибыли за ноябрь) в) транспортный налог г) в погашение краткосрочных ссуд д) в оплату процентов за кредит е) налог на имущество Итого                    
68 Справка-расчет бухгалтерии Списана чистая прибыль, использованная на финансирование затрат, связанных с созданием основных и др. долгосрочных активов              
Окончание таблицы 59
69 Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90 - 1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»                    
70 Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: а) субсчета 91-1 б) субсчета 91-2                
71 Расчет бухгалтерии Закрытые счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль          
               

 





sdamzavas.net - 2018 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...