Дисциплины:
Смета затрат на производство
| № п/п | Элемент сметы | Экономическое содержание элемента | Сумма, тыс. руб./год | % |
| Материальные затраты (стоимость возвратных отходов вычитается) | Стоимость сырья, материалов, покупных комплектующих изделий, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость запчастей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; стоимость тары и упаковки и т. п. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость, с включением наценок и надбавок снабженческим, транспортным и другим сторонним организациям, а также таможенных пошлин. | |||
| Затраты на оплату труда | Заработная плата за фактически выполненную работу, в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда; выплаты работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или сокращением численности, и т. п. | |||
| Отчисления на социальные нужды | Обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда, медицинского страхования от затрат на оплату труда работников. | |||
| Амортизация основных средств | Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, определенная исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию). | |||
| Прочие затраты | Амортизация нематериальных активов, платежи по обязательному страхованию имущества, платежи за выбросы загрязняющих веществ, оплата процентов по полученным кредитам, оплата услуг сторонних организаций, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, затраты на командировки и пр. | |||
| Итого затраты на производство в текущем периоде: |
10. Задать условия формирования баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности:
- удельный вес собственного капитала в общей сумме пассивов баланса (от 0,3 до 0,8),
- удельный вес в общей сумме заемного капитала: а) долгосрочных кредитов банков (от 0,3 до 0,6), б) краткосрочных кредитов банков (от 0,1 до 0,4), в) прочих краткосрочных обязательств (от 0,1 до 0,3), (а + б + в) = 1.
Сформировать баланс хозяйственных средств на начало года (табл. 4).
11. Задать текущую рыночную цену и составить отчет о прибылях и убытках условного предприятия за планируемый период (табл. 5).
Основные формулы
1. Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования 
, ч/период
где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде;
В – число выходных и праздничных дней;
С – число смен в сутки;
D – число часов в одной смене;
γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.
2. Необходимое количество единиц оборудования на i-й операции 
, шт.
где ti – время обработки изделия или услуги на i-м оборудовании, ч/шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-й операции равна времени обработки изделия на i-й операции);
Nпл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде.
3. Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования 
, тыс. руб.
где m0 - число технологических операций;
- балансовая стоимость единицы оборудования, используемого на
i-й операции, тыс. руб.
4. Оборотные средства в производственных запасах 
, руб.
где 
– норма расхода j-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб./шт.;
Тпл – планируемый период, кален. дн./период;
– норма запаса материалов или комплектующих изделий j-го вида,
кален. дни; 
, 
– интервал между очередными поставками материала или комплектующих j-го вида; 
– величина страхового запаса материала или комплектующих j-го вида, кален. дни; nз – номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий.
5. Оборотные средства в незавершенном производстве 
, руб.
где S – себестоимость единицы производимой продукции или услуг, руб./шт.;
kнз – коэффициент нарастания затрат. (В простейшем случае 
где Sм – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб./шт.);
Тц – производственный цикл, календ. дни. Производственный цикл – время от начала до полного окончания изготовления одного изделия. Оно включает технологическое время 
, время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию.
Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни:
Тц = tтехн ×gц, ч.; 
где gц – соотношение между производственным циклом и технологическим временем.
6. Оборотные средства в готовой продукции 
, руб.
где tреал – время нахождения готовой продукции на складе предприятия,
2–10 календ. дней.
7. Суммарная потребность в оборотных средствах 
, руб.
где gоб – удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств; соответственно 
– оборотные средства, вложенные в малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т. п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.
Таким образом, показатель gоб характеризует структуру оборотных средств.
8. Списочная численность основных рабочих Rосн, чел.
где 
– трудоемкость i-й операции, ч/шт.;
– эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч/период.
где O – продолжительность отпуска в рабочих днях;
H – планируемые невыходы, раб. дни;
kвн – коэффициент выполнения норм.
9. Общая численность персонала может быть определена путем:
а) задания структуры персонала по функциям в процессе производства и реализации продукции;
б) составления штатного расписания, то есть перечня должностей с указанием количества работающих по каждой должности.