Главная Обратная связь

Дисциплины:






ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ



Плахов А.В.

 

Методические указания по выполнению курсовых работ

По дисциплине

«Налоги и налогообложение»

специальности 080105.65 «Финансы и кредит»

 

для студентов (слушателей) очной и заочной форм обучения

ОРЕЛ, 2013


УДК 334.722:657.1+334.722:336.225.3

 

Рецензенты:

 

Д.э.н., профессор, зав кафедрой «Финансы, денежное обращение, кредит и банки» ФГБОУ ВПО «Государственный–УНПК» И.Е. Греков

 

д.э.н., профессор, зав. кафедрой «Бухгалтерский учет и аудит» ФГБОУ ВПО «Орловский государственный аграрный университет» Л.И. Проняева

Плахов, А.В.

Методические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине «Налоги и налогообложение»/ А.В. Плахов. – Орёл: Изд-во Орел-ГАУ, 2013. – 38с.

 

 

Методические указания включают общие требования к структуре, содержанию и оформлению курсовой работы, а также примерную тематику курсовых работ и описание процедуры защиты.

Предназначены для студентов ОРЕЛ-ГАУ, обучающихся по экономическим специальностям очной и заочной формы обучения.

 

Рекомендовано редакционно-издательским советом университета

 

 


СОДЕРЖАНИЕ

1. ВЫБОР ТЕМЫ, СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА КУРСОВОЙ РАБОТЫ, ПОДБОР ЛИТЕРАТУРЫ.. 6

2. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ.. 9

3. ОФОРМЛЕНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ.. 19

4. РУКОВОДСТВО КУРСОВОЙ РАБОТОЙ.. 24

5. ЗАЩИТА КУРСОВОЙ РАБОТЫ.. 25

6. ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ. 27

7. СОДЕРЖАНИЕ ТЕМ КУРСОВЫХ РАБОТ. 29

8. ПРИМЕРНЫЕ ПЛАНЫ ОТДЕЛЬНЫХ ТЕМ КУРСОВЫХ РАБОТ. 31

9. ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КУРСОВЫХ РАБОТ. 35

10. ГЛОССАРИЙ.. 36

11. СПРАВОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ.. 51

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.. 53

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 59

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 61

 


ВВЕДЕНИЕ

 

Курсовая работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» — важный этап учебного процесса и, одновременно, ответственная самостоятельная работа студентов, изучающих настоящую дисциплину.

Исходными данными для выполнения курсовой работы (проекта) могут служить результаты научных исследований (монографии, научные сборники, периодические издания и т.д.), нормативно-правовые акты, статистические данные, результаты социологических исследований и др. Курсовая работа (проект) может содержать элементы научного исследования и (или) прикладной результат, выражающиеся в анализе и обобщении полученных сведений, в сопоставлении концепций различных авторов, обосновании своей точки зрения.

Подготовка и защита курсовой работы (проекта) имеют следующие цели:

- систематизацию и углубление теоретических знаний по соответствующей учебной дисциплине;



- выработку навыков применения их в решении конкретных практических задач;

- овладение методикой самостоятельного научного исследования;

- подготовку информационной и научной базы для выпускной квалификационной работы;

При написании курсовой работы (проекта) студенты могут использовать материалы, собранные в период прохождения практик. Для студентов заочной формы обучения возможно использование данных, полученных по месту работы.

Курсовая работа имеет целью:

1) привить навыки аналитической работы со статистическими данными, нормативной, учебной, научной литературой;

2) систематизировать и углубить теоретические знания и практические навыки студентов в части механизма исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов;

3) совершенствовать навыки самостоятельной научной работы, в т.ч. подготавливая студентов к написанию выпускной квалификационной (курсовой) работы;

4) развить профессиональное мышление студентов в сфере налогов и налогообложения.

Курсовая работа представляет собой законченное научное исследование, содержащее анализ как теоретических, так и практических проблем в части федеральных налогов и сборов и нацеленное на совершенствование налогообложения и налогового законодательства.


ВЫБОР ТЕМЫ, СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА КУРСОВОЙ РАБОТЫ, ПОДБОР ЛИТЕРАТУРЫ

Работа над курсовой работой начинается с выбора темы. Примерный перечень тем курсовых работ утверждается кафедрой «Финансы, инвестиции и кредит» (приведен в пункте 6 данных Методических указаний).

Студентам предоставлено право самостоятельно сформулировать тему курсовой работы, исходя из своих профессиональных интересов и направления научной работы. При этом студент обязан согласовать предложенную им тему с назначенным ему научным руководителем.

В этом случае научный руководитель курсовой работы рассматривает предлагаемую тему с точки зрения ее соответствия профилю кафедры, а также программе учебной дисциплины, по которой выполняется курсовая работа.

Не разрешается менять тему курсовой работы после того, как научный руководитель утвердил план работы.

При выборе темы студенту необходимо учитывать актуальность темы, наличие в ней теоретической или практической проблемы, доступность информации, свои научные интересы, возможность продолжения работы с целью написания конкурсной научной работы, курсовой (квалификационной) работы.

После выбора темы студенты самостоятельно работают над планом курсовой работы. Однако рекомендуется предварительно обсудить проблемы и возможные источники научной информации с научным руководителем. На основании изучения законодательных и нормативных актов, а также постановлений и писем правительственных органов, нормативно-справочных и инструктивных материалов, научной литературы, статистических данных студенты определяют проблему, цель и направления (задачи) исследования, намечают структуру курсовой работы.

К первой обязательной встрече с научным руководителем студенты должны иметь развернутый план курсовой работы и список литературы, необходимой для написания курсовой работы. Для того чтобы курсовая работа не получилась поверхностной (учитывая ее сравнительно небольшой объем) студент совместно с научным руководителем четко определяет границы исследования. Научный руководитель может уточнить некоторые пункты плана. После утверждения плана научным руководителем студент приступает к обобщению изученных материалов и написанию курсовой работы.

В процессе написания курсовой работы студенту необходимо изучить и проанализировать положения Налогового кодекса, законы и инструктивные материалы, в т.ч. разработанные МФ РФ и ФНС России, по вопросам налогообложения, которым посвящена курсовая работа; систематизировать эволюцию рассматриваемого вопроса; собрать и проанализировать статистические данные, арбитражную практику и данные, характеризующие действующий механизм исчисления и взимания выбранного для исследования налога, экономические последствия налогообложения в отношении конкретного объекта исследования — организации, нескольких организаций или отрасли в целом.

Кафедра рекомендует в процессе работы над курсовой работой использовать следующие периодические издания:

- журналы «Бухгалтерский учет», «Главный бухгалтер», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Налоговая политика и практика», «Налоговед», «Налоговое право», «Налоговые споры» и др.;

- газеты «Налоги», «Налоги, учет, право», «Российская газета», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь» и др.;

- сборники научных трудов ученых Академии и, в частности, кафедры «Финансы, инвестиции и кредит»;

- материалы МФ РФ, ФНС России, налоговых инспекций, Консультационного центра ФНС России.

Кроме того, рекомендуется пользоваться базой данных справочно-правовой системы «Консультант-Плюс».

По всем вопросам, связанным с написанием курсовой работы, студент консультируется с научным руководителем во время, отведенное преподавателем для консультаций.


ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

 

Курсовая работа состоит из введения, трех глав (как правило), заключения и приложений. Каждая глава в свою очередь делится на два-три параграфа. С учетом темы и круга анализируемых вопросов научный руководитель может рекомендовать иную структуру курсовой работы.

Основные требования к содержанию, структуре и объему курсовой работы

Титульный лист.

Форма титульного листа приводится в Приложении 1.

Содержание (оглавление).

Отражает структуру работы с учетом нумерации страниц.

Введение.

Во введении следует раскрыть значение избранной темы, обосновать ее актуальность и важность, указать цель работы и задачи, которые будут решены в ходе ее написания в рамках обозначенных границ исследования.

Целесообразно коротко сформулировать основные характеристики объекта исследования. Если в курсовой работе присутствует практическая часть, выполненная на основе показателей исследуемой организации, то во введении необходимо дать краткую характеристику организации. Примерный объем введения должен составлять 2-3 страницы.

Первая глава.

Первая глава является теоретической. В ней приводятся краткие исторические сведения в отношении исследуемого налога (проблемы), характеризуются положения законодательной и нормативной базы с точки зрения особенностей исчисления и взимания налога. Приводятся статистические данные, характеризующие фискальную и регулирующую роль налога (например, анализ динамики поступлений по налогу за последние 5 лет). В отношении проблемных вопросов приводятся мнения различных специалистов, а также обоснованное мнение автора.

Примерный объем первой главы курсовой работы должен составлять 8-12 страниц.

Вторая глава.

Вторая глава курсовой работы посвящается анализу практики исчисления и взимания налога, раскрытию содержания элементов налога на конкретных примерах по организации или отрасли. Информационной основой для анализа и написания второй главы могут быть данные бухгалтерского и налогового учета конкретного налогоплательщика. Если у студента нет возможности получить информацию по теме работы от какой-либо организации, основой для написания аналитической (практической) части курсовой работы могут быть статистические данные, арбитражная практика. На основе анализируемых данных оценивается метод взимания налога, выявляются проблемы, в отношении которых в первой главе были заложены теоретические обоснования и предполагаются решения в третьей главе.

В процессе анализа, проведенного во второй главе, должны быть выявлены недостатки современной практики налогообложения в отношении конкретного налога.

Примерный объем второй главы курсовой работы должен составлять 8-12 страниц. В аналитической части курсовой работы обязательно наличие следующих таблиц и графиков:

Таблица 1 – Анализ динамики поступления (конкретного налога) в консолидированный бюджет РФ за 2011-2013 гг.

Наименование показателя Факт Изменение, +,- Темп роста, %
2011 г. 2012 г. 2013 г. 2012/ к 2011 2013/ 2012/ 2013/
Поступление НДС, млрд. руб. 1 753,2 1 886,1 1 868, 2 +132,9 -17,9 107,6 99,1

Таблица 2 – Анализ динамики налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ за 2011-2013 гг., млн. руб.

Показатели (виды налогов и сборов) 2011 г 2012 г. 2013 г. Изменение, +,- Темп роста, %
2012/ к 2011 2013/ 2012/ 2013/
Налоговые доходы, всего 112,8 103,4
Налог на прибыль организаций -283745 103,7 88,0
Налог на доходы физических лиц 113,3 110,5
НДС на товары реализуемые на территории РФ -17926 107,6 99,0
Акцизы 129,8 121,5
Всего по налоговым и другим доходам 112,7 103,4

 

 

Рисунок 1 – Структура налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2012 году.

Таблица 3 - Удельный вес основных налогов в структуре налоговых поступлений консолидированного бюджета РФ за 2012 год

Показатели (виды налогов и сборов) Удельный вес, в %
Налог на прибыль организаций 6,87
Налог на доходы физических лиц 21,43
Налог на добавленную стоимость 10,73
Акцизы 14,51
Налог на имущество организаций 5,55
Транспортный налог 0,56
Налог на игорный бизнес 0,02
Земельный налог 1,52
Налог на добычу полезных ископаемых 33,65
Государственная пошлина, сборы 0,11
Налоги, относящиеся к специальным налоговым режимам 0,64
Всего по налоговым доходам 100,00

 

Таблица 4 - Структура налоговых вычетов по НДС в консолидированном бюджете РФ за 2011-2013 гг., %

Показатели 2011 год 2012 год 2013 год  
 
Налоговые вычеты        
Сумма налоговых вычетов, всего 100,00 100,00 100,00  
Общая сумма НДС, подлежащая вычету 95,22 95,08 95,01  
в том числе:        
Сумма налога, уплаченная при приобретении на территории РФ товаров, работ и услуг 82,97 82,45 82,12  
сумма налога, предъявленная подрядными организациями при проведении капитального строительства 2,07 2,23 2,68  
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным для внутреннего потребления 5,09 5,17 4,89  

 

Продолжение таблицы 4

сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории государств - членов Таможенного союза 0,31 0,31 0,32
Сумма налоговых вычетов по операциям по налоговой ставки 0%, по которым нет документального подтверждения 0,04 0,05 0,03
Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), по налоговой ставки 0% 4,74 4,87 4,97

 

Таблица 5 - Суммы доначислений инспекцией ФНС по г. Орлу по основным видам налогов за анализируемый период, тыс. руб.

Календарный год Вид налога
Налог на прибыль
НДФЛ
Налог на добавленную стоимость

 

Таблица 6 - Анализ налоговых проверок по вопросу обоснованности возмещения сумм налога на добавленную стоимость

  Камеральные проверки Выездные проверки
 
Количество проверок обоснованности возмещения НДС, единиц
Количество проверок, по результатам которых возмещение сумм НДС признано необоснованным, единиц
Суммы НДС, возмещение которых по результатам проверок признано налоговыми органами необоснованным – всего за отчетный период, тыс. рублей

Третья глава.

В третьей главе курсовой работы, по обозначенным во второй главе проблемам разрабатываются предложения по совершенствованию механизма исчисления и взимания налога, а также контроля за его уплатой. В главе могут быть предложены совершенствования налоговой системы России в целом.

Выводы, пути решения проблем налогообложения, предлагаемые студентом, должны быть обоснованны. Очень важно спрогнозировать и осветить последствия внедрения разработанных в курсовой работе предложений для практики налогообложения, формирования налоговой базы, экономического положения налогоплательщика и для экономического и социального развития государства.

Примерный объем третьей главы курсовой работы должен составлять 8-12 страниц.

Заключение.

В заключении курсовой работы отражается краткое изложение основных этапов исследования, приводятся формулировки важнейших выводов и предложений, разработанных в курсовой работе.

Примерный объем заключения курсовой работы должен составлять 1-2 страницы.





sdamzavas.net - 2020 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...