Главная Обратная связь

Дисциплины:






Пример заполнения таблицы 2.1



"Наличие и движение основных средств"

 

ПРИМЕР 15.1

 

В 2014 г.:

- приобретено оборудование стоимостью 560 000 руб.;

- приобретен легковой автомобиль стоимостью 300 000 руб.;

- дооборудован грузовой автомобиль (первоначальная стоимость увеличилась на 50 000 руб.);

- продано оборудование первоначальной стоимостью 1 289 697 руб. с накопленной амортизацией 304 000 руб.;

- проданы транспортные средства первоначальной стоимостью 677 723 руб. с накопленной амортизацией 37 000 руб.;

- продана оргтехника первоначальной стоимостью 30 000 руб. с накопленной амортизацией 2000 руб.;

- на конец 2014 г. произведена переоценка основных средств. В результате восстановительная стоимость здания увеличена на 140 000 руб., амортизация - на 20 000 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01, субсчет "ОС в эксплуатации", аналитический учет по группам ОС, за 2014 г.:

 

Группы ОС Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Здания 5 180 000   140 000   5 320 000  
Машины, оборудование 6 510 657   560 000 1 288 697 5 781 960  
Транспортные средства 1 264 763   350 000 677 723 937 040  
Оргтехника 350 000     30 000 320 000  
Итого 13 305 420   1 050 000 1 996 420 12 359 000  

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 03, аналитический учет по группам ОС, за 2014 г.:

 

Группы ОС Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Машины, оборудование 3 200 000       3 200 000  
Итого 3 200 000       3 200 000  

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02, субсчета "Амортизация ОС" и "Амортизация доходных вложений в материальные ценности", аналитический учет по группам ОС, за 2014 г.:

 

Группы ОС Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Субсчет "Амортизация ОС"
Здания   777 000   125 000   902 000
Машины, оборудование   483 970 304 270 270 300   450 000
Транспортные средства   92 873 37 000 83 926   139 799
Оргтехника   46 437 2000 25 462   69 899
Итого   1 400 280 343 270 504 688   1 561 698
Субсчет "Амортизация доходных вложений в материальные ценности"
Машины, оборудование   872 727   290 904   1 163 631
Итого   872 727   290 904   1 163 631

 




Фрагмент таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:

 

Наименование показателя Код Период На начало года Изменения за период На конец периода
первоначальная стоимость накопленная амортизация поступило выбыло объектов начислено амортизации переоценка первоначальная стоимость накопленная амортизация
первоначальная стоимость накопленная амортизация первоначальная стоимость накопленная амортизация
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего 5200 за 2013 г. 12 800 (837) 1148 (730) 65 (621) 88 (8) 13 305 (1400)
5210 за 2012 г.                    
в том числе: Здания 5201 за 2013 г. 4662 (502) 430 (-) - (267) 88 (8) 5180 (777)
5211 за 2012 г.                    
Машины, оборудование 5202 за 2013 г. 5857 (224) 654 (-) - (260) - - 6511 (484)
5212 за 2012 г.                    
Транспортные средства 5203 за 2013 г. 1995 (74) - (730) 65 (84) - - 1265 (93)
5213 за 2012 г.                    
Оргтехника 5204 за 2013 г. 286 (37) 64 (-) - (10) - - 350 (46)
5214 за 2012 г.                    
Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего 5220 за 2013 г. 3200 (582) - (-) - (291) - - 3200 (873)
5230 за 2012 г.                    
в том числе: Машины, оборудование 5221 за 2013 г. 3200 (582) - (-) - (291) - - 3200 (873)
5231 за 2012 г.                    

 

Решение

 

Таблица 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах будет выглядеть следующим образом.

 

Наименование показателя Код Период На начало года Изменения за период На конец периода
первоначальная стоимость накопленная амортизация поступило выбыло объектов начислено амортизации переоценка первоначальная стоимость накопленная амортизация
первоначальная стоимость накопленная амортизация первоначальная стоимость накопленная амортизация
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего за 2014 г. 13 305 (1400) (1997) (484) (20) 12 358 (1561)
за 2013 г. 12 800 (837) (730) (621) (8) 13 305 (1400)
в том числе: Здания за 2014 г. (777) - (-) - (105) (20) (902)
за 2013 г. (502) (-) - (267) (8) (777)
Машины, оборудование за 2014 г. (484) (1289) (270) - - (450)
за 2013 г. (224) (-) - (260) - - (484)
Транспортные средства за 2014 г. (93) (678) (84) - - (140)
за 2013 г. (74) - (730) (84) - - (93)
Оргтехника за 2014 г. (46) - (30) (25) - - (70)
за 2013 г. (37) (-) - (10) - - (46)
Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего за 2014 г. (873) - (-) - (291) - - (1164)
за 2013 г. (582) - (-) - (291) - - (873)
в том числе: Машины, оборудование за 2014 г. (873) - (-) - (291) - - (1164)
за 2013 г. (582) - (-) - (291) - - (873)

 


3.5.2.2. Таблица 2.2 "Незавершенные капитальные вложения"

 

Данная таблица имеет следующий вид (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу N 66н).

 

Наименование показателя Код Период На начало года Изменения за период На конец периода
затраты за период списано принято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимость
Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего за 20__ г. <1>     ( ) ( )  
за 20__ г. <2>     ( ) ( )  
в том числе: (группа объектов) за 20__ г. <1>     ( ) ( )  
за 20__ г. <2>     ( ) ( )  
(группа объектов) за 20__ г. <1>     ( ) ( )  
за 20__ г. <2>     ( ) ( )  
и т.д.              

 

--------------------------------

<1> Указывается отчетный год.

<2> Указывается предыдущий год.

 

Данная таблица является пояснением к строке 1150 "Основные средства", строке 1190 "Прочие внеоборотные активы" или к отдельной дополнительно введенной организацией строке "Незавершенные капитальные вложения" разд. I "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса в зависимости от того, в какой строке баланса организация отражает незавершенные капитальные вложения. Таблица представляет информацию о стоимости незавершенных капитальных вложений на начало и конец периода, а также о ее изменении за период.

В данной таблице не приводятся затраты, которые впоследствии будут приняты на учет в качестве НМА или НИОКР. Такие затраты показываются в таблице 1.5 "Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов".

 





sdamzavas.net - 2020 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...