Главная Обратная связь

Дисциплины:






Пример заполнения строк 5551 и 5571 таблицы 5.3



"Наличие и движение кредиторской задолженности"

 

ПРИМЕР 18.5

Показатели по счетам 67 и 86 в части долгосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета (иной долгосрочной кредиторской задолженности у организации нет):

руб.

Показатель На 31.12.2014
1. Кредитовое сальдо по счету 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты) 5 942 250
2. Кредитовое сальдо по счету 86 (аналитический счет учета долгосрочных обязательств организации-застройщика по передаче объектов строительства инвесторам) 4 053 404

 

В 2014 г.:

1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам:

Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 201 250 руб.

Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.

2. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:

Получено финансирование строительства - 10 000 000 руб.

Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на 8 879 596 руб.

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:

 

Наименование показателя Код Период Остаток на начало года Изменения за период Остаток на конец периода
поступление выбыло перевод из долго- в краткосрочную задолженность
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления погашение списание на финансовый результат
Долгосрочная кредиторская задолженность - всего 5551 за 2013 г. 7820 11 633 - - (-) (8179) 11 274
5571 за 2012 г.              
в том числе: долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67) 5552 за 2013 г. 6320 4000 - - (-) (1979) 8341
5572 за 2012 г.              
обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) 5553 за 2013 г. 1500 7633 - - (-) (6200) 2933
5573 за 2012 г.              

 

Решение

 

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.5 будет выглядеть следующим образом.



 

Наименование показателя Код Период Остаток на начало года Изменения за период Остаток на конец периода
поступление выбыло перевод из долго- в краткосрочную задолженность
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления погашение списание на финансовый результат
Долгосрочная кредиторская задолженность - всего за 2014 г. 11 274 10 000 - (-) (11 480)
за 2013 г. 11 633 - - (-) (8179) 11 274
в том числе: долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67) за 2014 г. - - (-) (2600)
за 2013 г. - - (-) (1979)
обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) за 2014 г. 10 000 - - (-) (8880)
за 2013 г. - - (-) (6200)

 

Пример заполнения строк 5560 и 5580 таблицы 5.3

"Наличие и движение кредиторской задолженности"

 

ПРИМЕР 18.6

 

Показатели по счетам учета расчетов и счету 86 в части краткосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета:

 

руб.

Показатель На 31.12.2014
1. Остаток по кредиту счета 60 2 541 600
2. Остаток по кредиту счета 62 2 619 000
3. Остаток по кредиту счета 68 1 427 000
4. Остаток по кредиту счета 69 376 600
5. Остаток по кредиту счета 70 2 000 000
6. Остаток по кредиту счета 71 2000
7. Кредитовое сальдо субсчета 76-4 12 000
8. Остаток по кредиту счета 76, субсчет учета расчетов с арендодателем 134 043
10. Остаток по кредиту субсчета 75-2 400 000
11. Кредитовое сальдо по счетам 66 и 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты) 2 899 000
12. Кредитовое сальдо по счету 86 (аналитический счет учета долгосрочных обязательств организации-застройщика по передаче объектов строительства инвесторам) 3 200 000

 

В 2014 г.:

1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

Отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 361 600 руб.

Признано пеней, штрафов и неустоек за нарушение условий договоров - 680 000 руб.

Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 2 346 000 руб.

2. Расчеты с покупателями и заказчиками:

Отражена задолженность перед покупателями и заказчиками в сумме полученных авансов и предоплат - 2 619 000 руб.

Погашена задолженность перед покупателями и заказчиками - 2 300 000 руб.

3. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам:

Отражена задолженность по уплате налогов и сборов - 1 292 000 руб.

Начислены пени и штрафы за нарушение налогового законодательства - 135 000 руб.

Погашена задолженность по уплате налогов и сборов - 2 809 000 руб.

4. Расчеты с государственными внебюджетными фондами:

Отражена задолженность по уплате страховых взносов - 376 600 руб.

Погашена задолженность по уплате страховых взносов - 1 401 000 руб.

5. Расчеты с персоналом организации:

Отражена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 2 014 000 руб.

Погашена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 3 571 000 руб.

6. Расчеты с арендодателем:

Отражена задолженность перед арендодателем - 141 100 руб.

Погашена задолженность перед арендодателем - 192 000 руб.

7. Расчеты с акционерами по выплате дивидендов:

Отражена задолженность по выплате дивидендов - 400 000 руб.

Погашена задолженность по выплате дивидендов - 760 000 руб.

8. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам:

Получен краткосрочный заем в сумме 890 000 руб.

Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - не более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 54 680 руб.

Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.

Погашена задолженность перед заимодавцами (кредиторами) - 2 645 680 руб.

9. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:

Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на сумму 8 879 596 руб.

Исполнены обязательства перед инвесторами (переданы объекты строительства) - 8 479 596 руб.

 

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:


 

Наименование показателя Код Период Остаток на начало года Изменения за период Остаток на конец периода
поступление выбыло перевод из долго- в краткосрочную задолженность
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления погашение списание на финансовый результат
Краткосрочная кредиторская задолженность - всего 5560 за 2013 г. 19 104 14 813 36 (22 504) (-) 8179 19 628
5580 за 2012 г.              
в том числе: обязательства перед поставщиками и подрядчиками (счет 60) 5561 за 2013 г. 4656 3846 - (4656) (-) - 3846
5581 за 2012 г.              
обязательства перед покупателями и заказчиками по суммам полученных авансов и предоплат (счет 62) 5562 за 2013 г. 2164 2300 - (2164) (-) - 2300
5582 за 2012 г.              
обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68) 5563 за 2013 г. 2100 2794 15 (2100) (-) - 2809
5583 за 2012 г.              
обязательства перед внебюджетными фондами по обязательному страхованию (субсчет 69) 5564 за 2013 г. 1434 1401 - (1434) (-) - 1401
5584 за 2012 г.              
обязательства перед персоналом (счета 70, 71, субсчет 76-4) 5565 за 2013 г. 3904 3571 - (3904) (-) - 3571
5585 за 2012 г.              
обязательства перед арендодателем (счет 76, субсчет учета расчетов с арендодателем) 5566 за 2013 г. 192 141 - (192) (-) - 141
5586 за 2012 г.              
обязательства перед учредителями по выплате дивидендов (субсчет 75-2) 5567 за 2013 г. 810 760 - (810) (-) - 760
5587 за 2012 г.              
Краткосрочные обязательства по кредитам и займам (счета 66, 67) 5568 за 2013 г. - - 21 (-) (-) 1979 2000
5588 за 2012 г.              
обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) 5569 за 2013 г. 3844 - - (7244) (-) 6200 2800
5589 за 2012 г.              

 

Решение

 

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.6 будет выглядеть следующим образом.

 

Наименование показателя Код Период Остаток на начало года Изменения за период Остаток на конец периода
поступление выбыло перевод из долго- в краткосрочную задолженность
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления погашение списание на финансовый результат
Краткосрочная кредиторская задолженность - всего за 2014 г. 19 628 (24 454) (-) 11 480 15 612
за 2013 г. 19 104 14 813 (22 504) (-) 19 628
в том числе: обязательства перед поставщиками и подрядчиками (счет 60) за 2014 г. (2346) (-) -
за 2013 г. - (4656) (-) -
обязательства перед покупателями и заказчиками по суммам полученных авансов и предоплат (счет 62) за 2014 г. - (2300) (-) -
за 2013 г. - (2164) (-) -
обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68) за 2014 г. (2809) (-) -
за 2013 г. (2100) (-) -
обязательства перед внебюджетными фондами по обязательному страхованию (субсчет 69) за 2014 г. (1401) (-) -
за 2013 г. - (1434) (-) -
обязательства перед персоналом (счета 70, 71, субсчет 76-4) за 2014 г. - (3571) (-) -
за 2013 г. - (3904) (-) -
обязательства перед арендодателем (счет 76, субсчет учета расчетов с арендодателем) за 2014 г. - (141) (-) -
за 2013 г. - (192) (-) -
обязательства перед учредителями по выплате дивидендов (субсчет 75-2) за 2014 г. - (760) (-) -
за 2013 г. - (810) (-) -
Краткосрочные обязательства по кредитам и займам (счета 66, 67) за 2014 г. (2646) (-)
за 2013 г. - - (-) (-)
обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) за 2014 г. - - (8480) (-)
за 2013 г. - - (7244) (-)

 





sdamzavas.net - 2020 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...