Главная Обратная связь

Дисциплины:






Метод абсолютных разниц (данные для решения в таблице 1)



Факторный анализ

 

Данные показателя объема производства

Таблица 1

 

Показатели Условные обозначения план факт абсолют. отклонение «+,-» выполнен. плана, % относит. Отклонение %
1. Объем продукции, тыс. руб. V
2. Среднегодовая численность Ч
3. Количество отработанных дней в году Д 102,4 2,4
4. Продолжительн. рабочего дня Тд 7,6 -0,4 -5
5. Среднедневная выработка Вд 781,25 141,25 122,07 22,07
6. Среднечасовая выработка Вч 102,796 22,796 128,5 28,5
7. Среднегодовая выработка Вг

Задача № 1

Метод цепных подстановок.

Таблица 2

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок

 

Подстановки Факторы Результативный показатель, V.   Величина влияния факторов.    
Х1 Х2 Х3
0. Нулевая подстановка (план) -
1. Первая подстановка
2. Вторая подстановка
3. Третья подстановка (факт) 781,25
Итого:  

 

Баланс факторов : V = V1

V = V факт – V план = 240000000 – 160000000 = 80000000

V1 = V(Х1) + V(Х2) + V(Х3) = 32000000 + 4608000 + 43392000

= 80000000

80000000 = 80000000

 

Вывод:

Проведя расчет влияния факторов методом цепных подстановок, можно выявить, что разница объемов реализуемой продукции фактической и плановой равна сумме величин влияния отдельных факторов. Данное равенство говорит о правильности подсчетов методом цепных подстановок.

Задача № 2

Метод цепных подстановок

Определить рентабельность капитала организации по данным отчетности организации за два периода: отчетный и предшествующий. Прибыль от продаж составила 240 тыс. руб., 350 тыс. руб., стоимость основного капитала – 1100 и 1400 тыс. руб. Оценить влияние изменения основных факторов на рентабельность организации.

 

Решение:

1) По условию задачи:

Прибыль: ПР0 = 240 тыс. руб.; ПР1 = 350 тыс. руб.

Основной капитал: ОК0 = 1000 тыс. руб.; ОК1 = 1200 тыс. руб.

Оборотный капитал: ОБК0 = 1100 тыс. руб.; ОБК1 = 1400 тыс. руб.

 

2) Рентабельность капитала организации определяется по формуле:

Р = ПР : (ОК + ОБК).

Значения рентабельности капитала организации:

Р0 = ПР0 / (ОК0 + ОБК0) = 240 / (1000 + 1100) = 0,1143



Р1 = ПР1 / (ОК1 + ОБК1) = 350 / (1200 + 1400) = 0,1346

Изменение рентабельности:

Абсолютное: ∆Р = Р1 – Р0 = 0,1346 – 0,1143 = 0,0203

Относительное: Тпр (Р) = ∆Р : Р0 * 100% = 0,0203 / 0,1143 * 100% = 17,76%

Рентабельность капитала организации в отчетный период увеличилась на 0,0203 , на каждый рубль капитала приходилось больше прибыли в среднем на 17 коп., что является положительнымфактором.

3) Определим влияние изменения факторов на прирост рентабельности капитала, используя трехфакторную модель:

Р = ПР : (ОК + ОБК).

4) Определим влияния изменения прибыли на прирост рентабельности:

∆Р (ПР) = (ПР1 – ПР0) : (ОК0 + ОБК0) = (350 - 240) / (1000 + 1100) = 0,0524

 

Определим степень влияния прибыли на прирост рентабельности капитала:

СТ (ПР) = ∆Р (ПР) : ∆Р * 100% = 0,0524 / 0,0203 * 100% = 258,13%

 

За счет увеличения прибыли рентабельность капитала увеличилась на 258,13%или на 0,0524 пункта.

1) Определим влияние изменения стоимости основного капитала на прирост рентабельности:

 

∆Р (ОК) = ПР1 : (ОК1 + ОБК0) – ПР1 : (ОК0 + ОБК0) = 350 / (1200 + 1100) – 350 / (1000 + 1100) = 0,1522 – 0,1667 = - 0,0145

 

Определим степень влияния изменения стоимости основного капитала на прирост рентабельности капитала:

СТ (ОК) = ∆Р (ОК) : ∆Р * 100% = - 0,0145 / 0,0203 * 100% = - 71,43%

 

За счет увеличения стоимости основного капитала рентабельность капитала уменьшилась на 71,43% или на0,0145 пункта.

2) определим влияние изменения стоимости оборотного капитала на прирост рентабельности:

 

∆Р (ОБК) = ПР1 : (ОК1 + ОБК1) – ПР1 : (ОК1 + ОБК0) = 350 / (1200 + 1400) – 350 / (1200 + 1100) = 0,1346 – 0,1522 = - 0,0176

 

Определим степень влияния изменения стоимости оборотного капитала на прирост рентабельности капитала:

 

СТ (ОБК) = ∆Р (ОБК) : ∆Р * 100% = - 0,0176 / 0,0203 * 100% = - 86,7%

 

За счет увеличения стоимости оборотного капитала рентабельность капитала уменьшилась на 86,7% или на 0,0176 пункта.

 

7) Совместное влияние факторов соответствует изменению рентабельности капитала, расчеты верны:

0,0524 – 0,0145 – 0,0176 = 0,0203

0,0203 = 0,0203

Вывод:

Таким образом, на рентабельность капитала отрицательно повлиял прирост стоимости капитала организации. Для качественной оценки рентабельности капитала целесообразно рассматривать влияние изменения не абсолютных показателей, а относительных показателей.

 

 

Задача № 3

Проанализировать влияние факторов на изменение объема продаж продукции с помощью приема цепных подстановок. Исходные данные помещены в следующую таблицу:

 

Исходные данные для анализа объема продаж

 

№ п/п Показатели Плановое задание Фактическое задание
  А
Среднесписочная численность рабочих, чел.
Среднее кол-во дней, отработанных рабочим за год
Средняя продолжительность рабочего дня, час 7,80
Среднечасовая выработка одного рабочего, ден. ед. 2,25
Объем продаж продукции, тыс. ден. ед. 3988,20

 

Решение:

 

Влияние факторов на обобщающий показатель с помощью приема цепных подстановок определяется в таблице следующей формы.

 

Анализ влияния факторов на объем продаж с помощью приема цепных подстановок

 

Подстановки Факторы V, тыс. ден. ед. Отклонение от предыдущего результата
  Ч Д Тд Вч    
-
- 80800
7,8 - 90900
7,8 2,25 3988237,5 443137,5
Баланс отклонений   308237,5

 

Вывод:

 

Рост среднесписочной численности рабочих (1010 чел.) привел к росту объема производственной и реализованной продукции на 36800 ден. ед. Целодневные потери рабочего времени (225 дней) привели к сокращению выпуска продукции на 80800 ден. ед. Рост среднечасовой выработки одного рабочего на 0,25 ден. ед. привел к увеличению выпуска продукции на 443137,5 ден. ед. В целом плановое задание по объему продаж продукции выполнилось и фактическое выполнение увеличилось на 308237,5 ден. ед. Резервами роста обобщающего показателя являются ликвидация целодневных и сокращение внутрисменных потерь рабочего времени.

Задача № 4

Метод абсолютных разниц (данные для решения в таблице 1)

Решение:

1) V(Ч) = 200*250*640=32000000





sdamzavas.net - 2020 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...