Главная Обратная связь

Дисциплины:






Расчет суммы налогов предприятия при упрощенной системе налогообложения



Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

1) Оптовая и розничная торговля

2) строгое соблюдение установленных тарифов по видам продукции;

3) предоставление льгот отдельным категориям покупателям;

4) Основными источниками формирования имущества, в том числе финансовых ресурсов являются:

5) прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;

6) амортизационные отчисления;

7) кредиты банков и других финансовых организаций;

8) иное имущество, переданное Учредителем;

9) иные источники не противоречащие законодательству РФ.

Основной целью создания и деятельности Предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли для удовлетворения социальных и материальных потребностей Участников Предприятия, удовлетворения общественных потребностей в его продукции, работах, услугах.

Количество работников составляет около 17 человек, включая производственный персонал. Средняя заработная плата на предприятии составляет около 10 тыс. рублей.

На предприятии постоянно ведется работа по расширению ассортимента и повышению качества выпускаемой и продаваемой продукции.

Организация осуществляет два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю. Оптовая торговля облагается ЕНУСН, розничная торговля- ЕНВД. Организация создана 15 декабря 2005г., УСН применяется с 01.01.201г., ЕНВД- с 01.10.2006г. Объект налогообложения по УСН — доходы, уменьшенные на величину расходов. Магазин розничной торговли работает ежедневно. Площадь торгового зала — 110 кв.м.

Сведения о фактически произведенных, документально подтвержденных и оплаченных расходах.

Покупка и реализация товаров за 1 кв. 2012г.

Наименование показателей Оптовая торговля Розничная торговля
1. Стоимость покупных товаров по ценам, включая НДС, тыс. руб.
2. Доля реализованных товаров, % 75,0 85,0

 

Расходы на оплату труда персонала предприятия.

Наименование показателей Всего В том числе
Оптовая торговля Розница
1. начислено работникам по видам деятельности, тыс. руб. - 314,0 120,0
2. Начислено АУП, тыс. руб. 74,0 - -

 

Приобретение основных средств.

Объекты ОС Покупная цена, тыс. руб. Использование Срок пол. Исп., лет Дата ввода в эксплуатацию
Всего В т.ч. НДС
№1 118,0 18,0 Опт. торговля 10.02.2007
№2 59,0 9,0 Опт 10.04.2007
№3 35,4 5,0 Розница 10.03.2007

Прочие расходы

Наименование расходов Сумма, тыс.руб. Вид деятельности
1. Аренда здания 86,4 Для всех видов деятельности
2. Расходы на канцелярские товары 8,7 Для всех видов деятельности
3. Услуги связи 1,2 Для всех видов деятельности
4. Расходы на рекламу 14,5 Оптовая торговля
5. Представительские расходы 29,0 Оптовая торговля
6. Текущее изучение конъюнктуры рынка (оплачен договор со сторонней организацией) 37,0 Для всех видов деятельности

Доходы.



Виды деятельности Сумма
1. Оптовая торговля
2. Розничная торговля

 

Расчет ЕНУСН

Сумма доходов = 7000

Сумма расходов = 5850+314+150+48+176,8 = 6490,8

Налогооблагаемая база = 7000-6490,8 = 509,2

Сумма ЕНУСН = 509,2*15% = 76,38 тыс.руб.

Такие платежи по налогу исчисляются налогоплательщиками по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога и фактически полученных доходов или доходов, уменьшенных на величину расходов (в зависимости от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения), рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего отчетного налогового периода (I квартала, полугодия или девяти месяцев) с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу. Эти платежи засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода (пп.5 ст.346.21 НК РФ).

Следует иметь в виду, что в случае, если сумма единого налога (авансового платежа по налогу), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, меньше суммы платежа по налогу, исчисленного по итогам предыдущего отчетного периода, у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате налога.

Следовательно, в течение текущего налогового периода налогоплательщики три раза уплачивают в бюджет сумму авансовых платежей, а по его окончании - сумму налога, исчисленную с зачетом ранее начисленных авансовых платежей.





sdamzavas.net - 2020 год. Все права принадлежат их авторам! В случае нарушение авторского права, обращайтесь по форме обратной связи...